Минимизация налогов

 

Минимизация налогов – это действия налогоплательщика (организации или физического лица), направленные на уменьшение платежей в бюджетную систему РФ, связанных, в частности, с уплатой налогов и страховых взносов.

 

Целью минимизации налогов является снижение затрат за счет сокращения платежей в бюджет. 

 

Обычно, бухгалтерская фирма, которая оказывает бухгалтерские услуги организацииям, предоставляет услуги и по минимизации налогов, однако, предполагается, что эти действия не выходят за рамки правового поля.

Способы минимизации налогов

 

Ни для кого не секрет, что существуют законная и не законная минимизация налогов.

 

Законная минимизация налогов подразумевает использование способов уменьшения налоговых платежей предусмотренных налоговым законодательством РФ, применительно к реально осуществляемым хозяйственным операциям, используя те или иные льготы, прописанные в НК РФ и региональном законодательстве.

 

Посмотреть информацию про оптимизации налогов можно тут.

 

Не законной считается минимизация налогов при которой

 

1. Хозяйственные операции и иные юридически действия совершаются только на бумаге, т.е. в составе расходов признаются операции, которых по факту не было. В этом случае в налоговом учете отражаются товары, работы, услуги, имущественные права, которые фактически не приобретались (например, компания получает бумажный документ, согласно которому ею был приобретен товар (выполнена работа, оказана услуга), а по факту эти товары не поставлялись (работы не выполнялась, услуги не оказывались). При этом, полученные компанией документы формально дают ей право на уменьшение налога на прибыль и принятие НДС к вычету, однако, принимать к учету можно только реальные товары (работы, услуги) (см. ст. 54.1 НК РФ) и нарушение данного требования автоматически ведет к искажению налоговой отчетности, завышению расходов и вычетов по НДС, и соответственно, занижению налогооблагаемой прибыли и НДС, подлежащего к уплате в бюджет.

 

2. Производится искусственное дробление бизнеса, при котором бизнес продолжает работу так же как и раньше, но юридически он разделяется на несколько юридических лиц и/или индивидуальных предпринимателей и общая налоговая нагрузка такой группы лиц становится меньше, чем платила бы компания, работающая как одно юридическое лицо.

 

• Например, использование услуг, оказываемых индивидуальным предпринимателем, который юридически оформляется агентом (посредником или иным контрагентом) юридического лица (получая себе большую комиссию, налоги с которой существенно меньше), а по факту остается (либо становится) работником отдела сбыта (т.е. исполняет трудовые обязанности и получает за это заработную плату, с которой фактический работодатель не платит страховые взносы, не удерживает и не перечисляет в бюджет НДФЛ)
• Понятно, что грань вроде бы зыбкая, но на практике искусственное дробление бизнеса очень заметно и контролирующие органы практически всегда это видят и пытаются доначислить налоги, исходя из сумм платежей, которые подлежали бы уплате юридическим лицом до дробления этого бизнеса

 

3. Договоры на выполнение работ, оказание услуг, поставку товара оформляются от имени зарегистрированной на другое лицо (номинального (фиктивного) руководителя и владельца бизнеса) фирмы «однодневки», которая либо совсем не платит налогов, либо уплачиваемые ею налоги минимальны.

 

4. Вместо реально отражающих ту или иную хозяйственную операцию договоров, оформляются договоры с похожим смыслом, но слегка искажающие суть процесса, позволяющие уменьшить налогоовые последствия сделки (например, для снижения подлежащих уплате сумм страховых взносов, вместо трудовых договоров, могут быть заключены ученические договоры).

 

Однако, усомнившись в реальности заключаемых договоров (например, ученических), налоговый орган может допросить работников и если подтвердится, что такие договоры фиктивны, все сэкономленные ранее налоги будут доначислены. При этом, кроме доплаты налогов, придется уплатить еще штрафы и пени.

 

Плюсы и минусы законной минимизации налогов

 

Плюсы

 

1. Законная минимизация налогов подразумевает действия в рамках правового поля, то есть споров с налоговым органом вроде бы быть не должно, а если такие споры и появятся, то организация будет иметь возможность отстоять свою правоту в судебных инстанциях.

 

2. Стабильность бизнеса (риски доначисления существенных сумм налогов и соответственно, банкротства  минимальны). Соответственно, бизнесмены, чей бизнес стабилен и рентабелен, более позитивно относятся к уплате предусмотренных законодательством налогов и сборов и готовы использовать только белые методы минимизации налогов.

 

3. На белые методы минимизации налогов зачастую переходят те, с кем провели профилактическую беседу сотрудники налоговых и/или силовых ведомств. Это и понятно, неуплата налогов – это нарушение законодательства, которое наказывается штрафами и в некоторых случаях привлечением к уголовной ответственности. Большинство бизнесменов подобная перспектива не устраивает и если они видят такую возможность, то в итоге от применения незаконной минимизации налогов обычно отказываются.

 

 

Минусы

 

1. Относительно высокая стоимость работ, связанных с налоговой минимизацией. К работе привлекаются эксперты в области налогообложения (налоговые консультанты), труд которых не дешев.

 

2. Необходимо постоянно отслеживать изменения законодательства и учитывать такие изменения в своей деятельности.

 

 

Плюсы и минусы минимизации налогов вне закона

 

Плюсы

 

1. Более низкая цена минимизации налогов (не нужно привлекать налоговых консультантов, аудиторов и юристов, следить за изменениями налогового и иного законодательства и др.

 

2. Простота (технически проще минимизировать налоги небольшим количеством «операций»)

 

3. Удобство (можно минимизировать налоги практически под любую, подлежащую уплате в бюджет сумму и делать это даже тогда, когда налоговый (отчетный) период уже закончился и реальных хозяйственных операций уже не осуществить)

 

 

Минусы

 

1. Незаконная минимизация налогов предусматривает нарушение налогового законодательства (в частности, ст. 54.1 НК РФ, согласно которой незаконным является отражение в налоговом учете хозяйственных операций, которые существуют только на бумаге (в т.ч. и дробление бизнеса)). То есть, подлежащие уплате налоги вроде бы уменьшаются, но учитывая, что это не законно, при выявлении таких фактов бизнесу могут доначислить налоги и взносы, которые в совокупности могут разорить бизнес и привести его к банкротству.

 

2. Ведя деятельность от имени фирмы однодневки, у Вас будут следующие риски:

• Номинальный руководитель вправе в любой момент прийти в банк и снять все деньги с расчетного счета
• При возникновении проблем такой руководитель может либо исчезнуть, либо наоборот, прийти и дать показания о фиктивности своего руководства. В том и другом случае бизнес будет парализован и забрать свои деньги с расчетного счета, скорее всего, будет не просто
• Также стоит учитывать, что сотрудничать с однодневкой согласится не каждый контрагент. Сейчас имеется множество сервисов, позволяющих проверить надежность контрагента и когда такой контрагент оказывается в зоне риска, работать с ним зачастую отказываются, так как проблемы можно получить не только от налоговой, но и от банка

 

 

То есть, можно сказать, что незаконная минимизация налогов направлена на то, чтобы придать операции более-менее презентабельный вид в надежде, что на эту операцию никто из проверяющих не обратит внимание. Однако, как показывает практика, если инспекторы выходят на проверку, то все такие операции всегда заметны и практически сразу попадают в поле зрения контролирующих органов.

 

Учитывая вышесказанное, незаконная минимизация налогов – это лотерея, в которой вопрос ставится так: найдут это нарушение или нет (обратят внимание на операции налогоплательщика, или нет). Соответственно, если внимание все-таки обратят, то расходы, скорее всего, исключат и придется заплатить налоги, штрафы и пени. Также необходимо учитывать, насколько в организации сильные юристы, чтобы потом поспорить с налоговой в суде.

 

Если компания находится на ОСНО и платит НДС, то выведение денежных средств в личное пользование (не важно: себе в карман, на выплату зарплаты, или на оплату товара, работ или услуг), которые нельзя оплатить по безналу, обойдутся в 70 копеек с каждого полученного на руки рубля, то есть примерно 35% (привести расчет) от суммы денежных средств, переводимых в наличные.

 

Понятно, что это существенно больше, чем платежи при использовании незаконных способов налоговой минимизации и соответственно, способы незаконной минимизации налогов вряд ли перестанут пользоваться некоторым спросом, и скорее всего, будут продолжать пользоваться популярностью в определенных кругах (например, среди бизнесменов, которые не умеют построить рентабельный бизнес и не могут уплачивать предусмотренные законодательно налоги, т.к. их уплата приведет к неминуемому банкротству такого бизнеса.

 

 

К сведению:

Минимизация налогов, при которой происходит нарушение законодательства, опасна не только для самого налогоплательщика, но и для его покупателей. Ведь налоговики проверяют всю цепочку сделок и если выяснится, что кто-то в такой цепочке отражал в учете несуществующий товар (работу или услугу), то следующее звено этой цепочки так же несет все риски признания такой сделки незаконной.

 

 

Более подробную информацию о минимизации налогов в СПб Вы можете получить позвонив по телефону 8-921-777-36-40