Ведение налогового учета

 

Получение прибыли по результатам хозяйственной деятельности – цель любой коммерческой организации. На основании полученных результатов необходимо производить отчисления в бюджет – уплачивать налоги. Перечисление налогов является прямой обязанностью коммерческих структур. Неисполнение требований налогового законодательства, в том числе занижение налогооблагаемой базы, является основанием для появления административной, а в некоторых случаях и уголовной ответственности. Для того чтобы не стать объектом пристального внимания контролирующих органов, требуется построить ведение в ООО и ИП налогового учета в соответствии с положениями законов РФ.

Что подразумевается под налоговым учетом

Формулировка представлена в ст. 313 НК РФ. Это понятие рассматривает способы образования налогооблагаемой базы на основе совершаемых и зафиксированных предпринимателем действий. Порядок расчета бюджетных платежей соответствует нормам законодательства, отражается в НК РФ и прочих документах.

Обязательное ведение налогового учета позволяет бизнесу своевременно и корректно рассчитывать платежи в казну государства. Информация представлена в специальных регистрах, которые используются для расчета сумм к уплате. Компании вправе разработать форму регистров самостоятельно. Основное требование к документам – наличие обязательных реквизитов, таких как наименование, принадлежность к организации, виды совершенных работ, дата составления, содержание и прочее.

Ведение бухгалтерского и налогового учета в организациях рассматривается как неоспоримое условие. Эта обязанность присутствует и у юр.лиц, и у предпринимателей. Применяемая система налогообложения не имеет значения.

Порядок формирования учета фиксируется в локальных документах фирмы. При составлении учетной политики компаниям необходимо опираться на рекомендации законодательства. Необходимо обеспечить достижение следующих целей:

  • прозрачность сведений информации о финансовых результатах, влияющих на размер налогооблагаемой прибыли;
  • предоставление сведений контролирующим организациям, подтверждающих, что платежи совершены в полном объеме и своевременно;
  • анализ исходных данных, уменьшение предполагаемых рисков при оптимизации налогообложения.

Заключение договора услуг по ведению налогового учета предполагает выполнение следующих задач нашими специалистами:

  1. Обработка и анализ первичных документов.
  2. Определение доходов для налогооблагаемой базы.
  3. Подтверждение затратных операций.
  4. Составление графика отчетности и перечислений налогов.
  5. Оптимизация налогообложения.
  6. Оценка эффективности работы компании.
  7. Представление интересов заказчика в органах ФНС и прочих структурах.

Основные принципы

Положения законодательства РФ обязывают предпринимателей при расчете платежей руководствоваться следующими принципами:

  • поступившая выручка и произведенные расходы фиксируются в отечественной валюте;
  • фиксирование хозяйственных операций следует осуществлять в том отчетном периоде, в котором они были совершены;
  • принадлежащее организации имущество обособляется от прочих активов;
  • непрерывность учета в компании с момента ее основания и до закрытия;
  • формирование налогового учета происходит последовательно от одного отчетного года к другому.

Выполнение вышеперечисленных правил одинаково для экономических субъектов. Наши специалисты учитывают все нюансы для полного ведения бухгалтерского и налогового учета, стоимость услуг рассчитывается индивидуально.

Варианты ведения налогового учета

Наша компания предлагает на выбор несколько вариантов по организации и ведению налогового учета. У каждого из представленных способов вариантов имеются собственные преимущества и особенности:

  1. Ведение налогового учета устанавливается отдельно от бухгалтерского. Этот метод предпочтителен для крупных организаций. При расчете налогооблагаемой прибыли на основании представленных первичных документов формируются отдельные регистры.
  2. Максимальное сближение налогового и бухгалтерского учета. Тем не менее, полностью совместить учет не всегда удается. Периодически выявляются несовпадения в части определения доходов и расходов. Поэтому необходим дополнительный контроль при ведении бухгалтерского и налогового учета.
  3. Налоговый учет формируется методом корректировки бухгалтерского. Разницы в данных учитываются в налоговых регистрах для последующего расчета прибыли.

Сравнение бухгалтерского и налогового учета

Данные, зафиксированные в первичных документах, составляют основу для ведения налогового учета на предприятии. Сбор информации производится в рамках бухгалтерского учета.

Способы формирования и ведения бухгалтерского и налогового учета во многом схожи: для анализа ситуации используются схожие документы, прибыль определяется по доходам и расходам предприятия. Однако конечные цели разные. Основная задача бухгалтерского учета – подробный анализ состояния финансов компании, оценка результативности деятельности. Ведение налогового учета и отчетности призвано обеспечить полноту поступлений налоговых платежей в пользу государства.

Нередко итогом расчета бухгалтерской и налогооблагаемой прибыли становятся разные результаты. Это происходит по причине существующих различий в правилах по ведению бухгалтерского и налогового учета, среди которых:

  • методы классификации доходов и расходов;
  • перечень расходов, способы их определения;
  • амортизация имущества;
  • формирование резервов.

В результате разных подходов по определению доходов и расходов в учете организации допускаются расхождения. Российское законодательство периодически стремится максимально сократить полученную разницу. Оказываемые нашей компанией услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета обеспечивают полный контроль над оформлением операций. Результатом сотрудничества становится отсутствие претензий со стороны ФНС.

Налоговый учет в организациях и ИП

Налоговый учет необходим как в организациях, так и ИП. В зависимости от направленности хозяйственной деятельности, действующей системе налогообложения, налоговые регистры имеют свои особенности.

Налоговый учет для организаций на ОСНО

Организация и ведение налогового учета на предприятии с общей системой налогообложения (ОСНО) должна предоставлять сведения для последующего расчета налога на прибыль и НДС. При этом следует учитывать, что полученные на основании бухгалтерских записей данные для расчета налогов не всегда идентичны.

Постановка ведения налогового учета в организациях на ОСНО предполагает формирование регистров для расчета:

  • НДС;
  • налог на прибыль;
  • НДФЛ.

Кроме того, наличие таких объектов, как дорогостоящее имущество, транспорт, земельные участки, является основанием для уплаты соответствующих налогов.

В зависимости от метода учета, при расчете налога на прибыль используются либо непосредственные поступления от покупателей и совершенные расходы, либо суммы по отгруженным товарам. Как правило, в организациях действует метод начисления. В таких случаях при расчете налога фактическая оплата товара и поступление выручки на счет роли не играет.

Предприятия на ОСНО с небольшими оборотами и не имеющие специфических видов деятельности вправе использовать кассовый метод. При расчете налога на прибыль сумма к уплате в бюджет зависит от полученных доходов. Обычно собственники компаний предпочитают использовать в работе кассовый метод, так как на сумму перечислений влияет размер задолженности контрагентов.

Полное ведение бухгалтерского и налогового учета с НДС требует обширных навыков действующего законодательства. Неточности в расчетах налога могут вызвать претензии со стороны налоговых органов, что может привести к существенным доначислениям.

При заключении договора ведения налогового и бухгалтерского учета наши клиенты могут быть уверены в получении оптимального результата при максимальном сохранении финансовых ресурсов. Сотрудники нашей организации обладают необходимыми познаниями, отслеживают последние изменения НК РФ, что позволяет успешно отстаивать свою точку зрения перед контролирующими органами.

Налоговый учет для организаций на спецрежимах

Льготные режимы налогообложения предполагают упрощенное ведение учета. Компании на УСН и ЕНВД освобождаются от уплаты НДС (кроме внешнеэкономических операций) налога на прибыль, налога на имущество.

Ведение налогового учета ЕНВД максимально упрощено. Достаточно определить физические показатели базовой доходности. Тем не менее, на ЕНВД сохраняется обязанность по ведению бухгалтерского учета. Хотя и в этом случае речь идет, как правило, об упрощенном варианте.

Организация и ведение налогового учета на предприятиях с упрощенной системой налогообложения (УСН) имеет свои особенности. Объем работ и, соответственно, стоимость оказываемых нашей фирмой услуг зависит от особенностей деятельности:

  1. При объекте налогообложения «Доходы» налоговый учет не требует специальных навыков. Достаточно учесть все поступления от коммерческой деятельности. Также Допускается уменьшение налога на сумму уплаченных страховых взносов.
  2. При объекте налогообложения «Доходы за минусом расходов» потребуется обратить внимание не только поступления от коммерческой деятельности, но и произведенные затраты. Учитываемые расходы должны быть обоснованы с точки зрения НК РФ.

Небольшим организациям с незначительным объемом расходов выгоднее использовать при УСН объект налогообложения «Доходы», что сэкономит не только финансовые, но и трудовые ресурсы.

Если же речь идет о производственных или торговых компаниях, то наиболее оптимальной станет упрощенная система с объектом налогообложения «Доходы за минусом расходов». Уменьшающие налогооблагаемую базу виды затрат на УСН, как и при общей системе налогообложения, должны использоваться в коммерческой деятельности и быть экономически обоснованными. Также требуется документальное подтверждение расходов. Отсутствие этих условий может привести к доначислению налоговых платежей и штрафных санкций.

Налоговый учет ИП

Индивидуальные предприниматели являются полноправными участниками коммерческих отношений. В их обязанности также входит своевременное начисление и уплата налоговых платежей, в том числе:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • налог на имущество.

Если ИП использует лишь льготные режимы налогообложения, то достаточно уплаты налога при упощенной системе, вмененке или при наличии патента на предпринимательскую деятельность.

Одним из преимуществ ИП можно назвать отсутствие в необходимости бухгалтерского учета. Тем не менее, сохраняется потребность в наличии налоговых регистров для корректного расчета платежей в бюджет.

Несмотря на отсутствие требований законодательства, практика показывает, что наличие бухгалтерского учета у индивидуальных предпринимателей упрощает процедуру принятия управленческих решений. Наши специалисты готовы предоставить услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета ИП в необходимых объемах.

Сотрудничество с нашей компанией по желанию заказчика гарантирует полное ведение бухгалтерского и налогового учета. Также предоставляются консультационные услуги по любым вопросам законодательства. Ведение налогового учета фирм РФ осуществляется в программе 1С, что позволяет:

  • анализировать текущую ситуацию в организации;
  • формировать налоговые регистры;
  • составлять отчетность для своевременной сдачи в контролирующие органы.

Мы предлагаем нашим клиентам решение задач по формированию налогового учета любой сложности. Стоимость услуг рассчитывается индивидуально. Согласование объема работ и вариантов оплаты происходит до подписания договора на оказание услуг.

 

 

Более подробную информацию про ведение налогового учета в Петербурге Вы можете получить позвонив по телефону 8 (921) 777-36-40

Ведение налогового учета в Санкт-Петербурге можно заказать через этот сайт