Уплата НДС

 

 

Налог на добавленную стоимость (НДС) обязаны платить организации и ИП, применяющие общую систему налогообложения (ОСН). Импортеры не освобождаются от уплаты налога, даже если они применяют льготные режимы (УСН, ЕСХН, ПСН, ЕНВД, участники проекта "Сколково") или их деятельность соответствует ст. 145 НК РФ.

 

Правила расчета

 

Размер налога считается по итогам деятельности за квартал. Правила прописаны в ст. 174 НК РФ. Рассмотрим, как производится ведение налогового учета и платится НДС, если компания проводит следующие операции:

 

  • реализация торгового оборудования (ставка 20%)
  • продажа льготной категории печатной продукции (10%)
  • оказание услуг (20%)

 

 

Фирма с целью перепродажи закупила стеллажи для магазинов и периодические издания на 90000 и 11000 руб. соответственно. Поставщик оборудования указал в счете-фактуре НДС = 15000 руб. Это 20% от 75000. Продавец периодических изданий – внес в счет-фактуру НДС = 1000 руб. (10% от 10000).

 

На конец 2 квартала компания оказала консультационные услуги на 33000 руб. Выручка от продажи стеллажей составила 162000 руб., а журналов 16500 руб. Из полученной суммы надо выделить налог по формуле: А * 20 / 120 для оборудования и услуг и А * 10 / 110 для печатной продукции, где А - объем поступлений за квартал.

 

N1 = 162000 * 20 / 120 = 27000;

N2 = 33000 * 20 / 120 = 5500;

N3 = 1650 0* 10 / 110 = 1500.

 

 

К уплате подлежит разница между рассчитанным налогом и "входным", оплаченным при покупке товара:

 

Р1 = 27000 - 15000 = 12000;

Р2 = 5500;

Р3 = 1500 - 1000 = 500.

 

 

За второй квартал фирма должна заплатить: Р1 + Р2 + Р3 = 12000 + 5500 + 500 = 18000 (руб.).

 

Сроки уплаты НДС

 

Налог делится на 3 равные части и оплачивается не позднее 25 числа каждые 3 месяца, следующие за истекшим кварталом. Размер и срок уплаты НДС для 2 квартала показан в таблице.

 

№ платежа

Сумма (руб.)

Число месяца

1

6000

до 25 июля

2

6000

до 25 августа

3

6000

до 25 сентября

 

Если 25 число приходится на выходной день, то срок уплаты НДС переносится на последующий первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

 

Организации или ИП, применяющие льготный режим, не освобождаются от уплаты НДС, если они выступают:

 

  • импортерами;
  • налоговыми агентами;
  • предъявителями счетов-фактур с выделенным НДС;
  • проводниками операций по договорам простого товарищества и доверительного управления.

 

 

В этих случаях налог выплачивается полностью до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если НДС за 2 квартал составил 18000, то до 25 июля нужно заплатить 18000 руб.

 

 

Узнать про уплату НДС в Петербурге, Вы можете позвонив по телефону 8 (921) 777-36-40.

Уплата НДС в Санкт-Петербурге может быть проверена через этот сайт, либо по тел. +7 (921) 777-36-40