Предварительная консультация БЕСПЛАТНО:

Какую отчетность сдает ООО на УСН

 

Упрощенная система налогообложения - налоговый режим, довольно популярный среди организаций, которые относятся к малому бизнесу. При применении УСН налоговая нагрузка существенно снижается, а отчетность и взаимодействие с контролирующими органами становятся проще (по сравнению с ОСНО).

 

Тем не менее, отчетов много, главное - не запутаться в них.

 

Налоговая отчетность

 

Основной отчет - Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

 

В ней мы рассчитываем суммау налога за год, которую нужно заплатить в бюджет, и предоставляем эту информацию в ИФНС.

 

Состав декларации зависит от объекта налогообложения вашей организации.

 

Если вы применяете УСН «Доходы» (6%), то в соответствующих разделах отчета должны указать:

  • доход, который вы получили в каждом квартале
  • исчисленные авансовые платежи
  • расходы, которые уменьшают налог (страховые взносы, которые вы платите за своих за сотрудников)

 

Если же объект - «Доходы минус расходы» (до 15% (в зависимости от региона РФ)), то в декларации указывайте:

  • доход, который вы получили в каждом квартале
  • исчисленные авансовые платежи
  • расходы, связанные непосредственно с предпринимательской деятельностью (в пределах закрытого перечня расходов предусмотренного ст. 346.16 НК РФ)

 

Данные, которыми заполняется декларация, вы можете получить из «Книги учета доходов и расходов». Каждый налогоплательщик при УСН обязан вести ее, но сдавать ее никуда не нужно. Налоговая может запросить этот документ в ходе проверки, поэтому у вас должна быть возможность его предоставить. Хранить его желательно на бумажном носителе, но на практике бывает достаточно электронного вида (например, в программе бухучета).

 

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН

 

Фирмы на УСН, в соответствии с текущим законодательством, обязаны вести бухгалтерский учет и ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетность в ИФНС.

 

В общем случае организации формируют и представляют бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах:

  • Бухгалтерский баланс. В нем содержится информация об активах (основные средства, кредиторская задолженность,  нематериальные активы, материалы и товары) и пассивов (собственные средства, привлеченный капитал, кредиторская задолженность) организации. Можно сказать, что бухгалтерский баланс – это срез состояния фирмы на определенную (отчетную) дату.
  • Отчет о финансовых результатах. В нем отражаются доходы и расходы организации за календарный год. Эти данные сравниваются с результатами за предыдущий период.

 

Эти отчеты обычно заполняются по данным оборотно-сальдовой ведомости организации, которая формируется после отражения всех хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета.

 

В состав бухгалтерской отчетности так же может входить:

  • Отчет об изменениях капитала
  • отчет о движении денежных средств
  • приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах

 

В некоторых случаях в состав бухгалтерской отчетности должно входить аудиторское заключение.

 

Какие конкретно формы бухгалтерской отчетности придется сдавать в той или иной конкретной ситуации, зависит от оборота компании, величины ее активов и иных факторов.

Вплоть до 2019 года бухгалтерскую отчетность сдавали еще и в Росстат. С 2020 года, благодаря изменениям ФЗ «О бухгалтерском учете», не нужно будет этого делать.

 

Отчетность в Росстат ООО на УСН

 

Органы статистики собирают и анализируют информацию об организациях. Это нужно для того, чтобы понять, в каком состоянии находится та или иная отрасль, как предприятия справляются с налоговой нагрузкой, как в целом чувствует себя экономика страны. На основании этой информации принимаются глобальные управленческие решения. Однако к сожалению эта благая цель ложится на плечи бухгалтерии и нередко получается так, что объем отчетности в Росстат превышает количество иных отчетов.

 

Статистических отчетов очень много, но все их сдавать не надо. Росстат самостоятельно проводит выборку и информирует организации о том, какая отчетность от них требуется. Вы можете самостоятельно узнать, какие отчеты нужно представить именно вашей организации. На официальном портале Росстата внесите ИНН в соответствующее поле и увидите список требуемых форм.

 

Отчетность за сотрудников

 

Кроме отчетности о доходах, расходах и финансовом положении организации, отчитываться нужно и по доходам получаемым работниками. При этом такая отчетность сдается организациями даже если зарплата и иные доходы работникам не выплачивались.

 

Данная отчетность сдается всеми организациями без учета применяемой системы налогообложения, т.е. никаких упрощений, по этой отчетности законодательством не предусмотрено.

 

В ИФНС

 

6-НДФЛ

 

Вы выплачиваете сотрудникам зарплаты и премии; можете производить выплаты физлицам, которые не являются вашими работниками (например, дорогие подарки, дивиденды инвесторам). Весь этот доход облагается НДФЛ, то есть, на вас ложится обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налога за этих физлиц.

 

Каждый квартал нужно отчитываться по суммам удержанного и уплаченного налога - для этого и нужен отчет 6-НДФЛ. В нем указываем суммы выплат физическим лицам за отчетный период, суммы исчисленного, удержанного налога, а также налога, который еще не удержан в данном периоде.

 

Кроме того, по итогам года вы должны  составить и представить в налоговую 2-НДФЛ персонифицированно на каждого сотрудника или иное физлицо, получившее от вас доход.

 

Расчет по страховым взносам

 

Отчитываются все организации, которые платят за своих струдников  взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

 

В отчёте нужно указывать суммы облагаемого дохода сотрудников и исчисленные за отчетный период страховые взносы по организации в целом и по каждому сотруднику отдельно. Организации, у которых таких выплат по какой либо причине не было, сдают нулевые РСВ.

 

Сведения о среднесписочной численности

 

В этом отчёте указывается средняя численность сотрудников за год. Этот отчет нужен налоговой для того, чтобы проверить, имеете ли вы право применять выбранный режим налогообложения. Кроме того, среднесписочная численность влияет и на доступные способы сдачи отчетности. Если сотрудников больше 25, все отчеты сдавать нужно только в электронном виде. Сведения о среднесписочной численности сдаются даже в случае, если зарплата не начислялась и не выплачивалась.

 

В ПФР

 

СЗВ-М

 

В отчете содержатся данные о получающих доход физлицах не имеющих статуса ИП, у которых с организацией заключен договор ГПХ или трудовой договор. Отчет нужен для того, чтобы у ПФР всегда была актуальная информация о работающих пенсионерах. Форма очень простая, в ней нет никаких рассчетов и сумм взносов, нужно указать толо ФИО всех ваших сотрудников, их ИНН и СНИЛС. Если у вас нет данных об ИНН физлица, то в приеме СЗВ-М могут отказать.

 

СЗВ-Стаж

 

В данном отчете также предоставляются данные о лицах, которые работают по трудовому либо оказывают услуги по гражданско-правовому договору. Но, в отличие от СЗВ-М, добавляются данные о периодах работы застрахованных лиц и основания для назначения досрочной пенсии. Если договор с сотрудником заключен, но выплат не было (например, человек был в отпуске за свой счет или по уходу за ребенком), данные о нем все равно надо включать в отчет.

 

СЗВ-ТД

 

Новый отчет, который нужно будет сдавать каждый месяц, начиная с февраля 2020 года. Дело в том, что планируется постепенный переход от бумажных трудовых книжек к электронным. Все данные о трудовом стаже работников будут передаваться в ПФР и храниться там. Благодаря этому работодателю больше не нужно будет хранить трудовые книжки и отвечать за них. СЗВ-ТД нужно будет сдавать только во время переходного периода. В отчете нужно будет указывать все кадровые изменения (прием на работу, увольнение, изменение должности и т.д.).

 

В ФСС

 

4-ФСС

 

В отчете рассчитываются суммы страховых взносов по производственным травмам и профзаболеваниям сотрудников, с которыми оформлены трудовые и в некоторых случаях гражданско-правовые отношения.

 

Размер взносов зависит от кода ОКВЭД вашей организации.

 

 

Сроки сдачи отчетности организаций на УСН:

 

Название отчета Отчетный период Срок сдачи
Декларация по УСН год 31 марта
Бухгалтерская отчетность год 31 марта
6-НДФЛ    1 квартал

30 апреля

Полугодие 31 июля
9 месяцев 31 октября
год 31 марта
2-НДФЛ год 1 апреля
Расчет по страховым взносам квартал 30 число месяца, следующего за отчетным периодом
Сведения о среднесписочной численности год 20 января и по 20-е число месяца, следующего за месяцем создания организации
СЗВ-М месяц 15 число
СЗВ-Стаж год 1 марта
СЗВ-ТД месяц 15 число
4-ФСС квартал 25 число месяца, следующего за отчетным периодом

 

 

Особые случаи

 

НДС

 

Организации на УСН не платят НДС, но бывают и исключительные ситуации.

 

Если вы приобрели или арендуете муниципальное имущество, вы выступаете в роли налогового агента по НДС. В этом случае нужно исчислить за продавца НДС и уплатить его в бюджет. Так как вы плательщиком НДС не являетесь, принять его к вычету не можете.

 

Бывает, что организации, которые находятся на ОСНО, отказываются работать с поставщиками на упрощенке, потому что это невыгодно - нет входного НДС. Или настаивают, чтобы вы  выставили счет-фактуру с НДС. Если вы соглашаетесь на это, выделяете в документе НДС и выдаете счет-фактуру, то становитесь обязаны подать декларацию и уплатить этот налог в бюджет.

 

Еще одна ситуация - когда вы ввозите товары из-за границы. Если товар приходит из страны-участника ЕАЭС, то НДС нужно платить при принятии товаров к учету. Если нет, то налог уплачивается на таможне.

 

Во всех этих случаях вам, как и обычным плательщикам НДС, нужно заполнять и вовремя сдавать Декларацию по НДС. Представляется она каждый квартал,  до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

 

Также вы можете выступать в роли посредника. Если ваш комитент - плательщик НДС, вы обязаны выставлять покупателю счета-фактуры. К счастью, НДС этот не ваш, платить его не нужно. Но каждый счет-фактуру нужно заносить в Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. В налоговую его надо представлять ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

 

 

Налог на имущество.

 

“Упрощенщики” также освобождаются от уплаты данного налога. Однако, при выполнении определенных условий, у вас может появиться обязанность уплатить этот налог. Если у вас есть имущество, налоговая база которого определена как кадастровая стоимость; если кадастровая стоимость объекта на начало года определена; если законодательством субъекта РФ, в котором находится имущество, установлен порядок определения кадастровой стоимости и правила уплаты налога.

 

В этом случае в  налоговый орган необходимо каждый квартал подавать Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество (до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом). А по итогам года представляется Декларация по налогу на имущество (до 30 марта).

 

 

Санкции

 

У каждого отчета есть свои сроки сдачи, которые нужно строго соблюдать. Кстати, если последний день представления отчета выпадает на праздник или выходной, то он переносится на первый рабочий день после выходных.

 

Если отчетность сдана не вовремя, то организацию могут оштрафовать. Для каждого вида отчета предусмотрен свой размер штрафа. Кроме этого, если отчет просрочен более чем на 10 дней, налоговый орган может заблокировать расчетный счет организации.

 

 

Более подробную информацию о том, какую отчетность сдает ООО на УСН,Вы можете получить позвонив по телефону 8 (921) 777-36-40

Какую отчетность сдает ООО на УСН в Санкт-Петербурге можно узнать на этом сайте.

Заказать обратный звонок

Обратная связь

Ваше сообщение было успешно отправлено

Заказать обратный звонок

Обратная связь

Ваше сообщение было успешно отправлено

  • Email: buhgalter-ooo@mail.ru
  • Адрес: С-Петербург, 7-я линия ВО, д.76
  • Тел: 8 (921) 777-36-40

Поиск по сайту