Как проводится аудит налогов

 

 

Неправильное начисление налогов или несвоевременная уплата обязательных платежей в казну государства может обернуться для фирмы налоговыми проверками, штрафными санкциями, сбоями в работе собственного бизнеса. Чтобы обезопасить свое предприятие от подобных рисков и избежать проблем и споров с сотрудниками налоговой службы предприниматели могут на добровольной основе провести аудит налогов, привлекая для этого независимого эксперта-аудитора.

 

Понятие налогового аудита

 

Налоговый аудит налогов - это одна услуга из перечня сопутствующих, которая проводится аудиторами в отношении действующих хозяйствующих субъектов. Данное понятие не регламентировано в ФЗ № 307, но обязано проводиться с соблюдением прописанных в нем стандартов осуществления аудиторских проверочных мероприятий. Аудит налогов СПб выделяется в отдельно значимую методику не просто так. Каждое предприятие сталкивается с определенными сложностями в начислении и оплате налоговых платежей, со сложностями во взаимодействии с сотрудниками ФНС, с постоянными изменениями Налогового Кодекса страны.

 

Налоговый аудит, цель которого заключается в выявлении ошибок в начислении и уплате обязательных платежей, позволяет предпринимателям защитить свой бизнес от воздействия произвола со стороны ФНС, обеспечить защиту своих финансовых ресурсов от незапланированных трат и штрафов, а также подготовиться к проведению очередной или внеочередной проверки ФНС.

 

Выделяется налоговый аудит налогов в отдельную категорию проверок по ряду причин, в частности:

 

  • Налоговый Кодекс есть один из самых часто меняющихся кодифицированных нормативно-правовых актов в стране. Самостоятельно руководителю фирмы или штатным бухгалтерам отследить все подобные изменения и адаптировать под них систему оптимизации налогов на предприятии непросто. Для этого более надежным шагом было бы обращение к независимому налоговому аудитору, находящемуся в курсе последних изменений в правовом поле.
  • Особая сложность операций, связанных с налоговыми платежами. Аудит налогов даёт возможность оперативно оценивать состояние компании при использовании любой системы налогообложения и способах ведения бизнеса.
  • Невозможность разобраться в законодательстве по налогам. Мало быть знакомым с положениями НК РФ, важно их правильно юридически трактовать и быть осведомленным о наличии других подзаконных актов, регулирующих порядок взаимодействия компаний с налоговой службой. К ним относятся различные письма Министерства финансов или ФНС, судебная практика Арбитражных судов по спорам с Налоговой службой.

 

 

Аудит налогов СПб предполагает добровольное привлечение аудитора для вынесения им экспертного мнения о всех налоговых аспектах на предприятии, возможных способах оптимизации налогообложения фирмы и минимизации рисков, которые так или иначе связаны с появлением претензий со стороны сотрудников ФНС.

 

Виды и цели проверки

 

Налоговый аудит, виды которого представлены в большом разнообразии в разрезе факторов оценки классификации, в каждой индивидуальной ситуации проводится в пределах потребностей и задания самого налогоплательщика.

 

Если брать за основу классификационный признак объема материала производимой проверки, то целесообразно выделить три вида аудита налогов:

 

  • Комплексный - оценивающий все налоги, уплачиваемые предприятием. Позволяет провести проверочные мероприятия по всем платежам и видам отчетности.
  • Тематический - проверка только нескольких налогов, наиболее значимых для предприятия. Такой вариант даёт возможность сэкономить на оплате услуг аудитора, не проводя оценку тех категорий, в отношении которых отсутствуют какие-либо риски и опасности.
  • Структурный - оценка всех налогов, но в разрезе отдельных подразделений компании. Широко применяется в тех фирмах, которые имеют разветвленную систему деятельности, наличие нескольких филиалов.

 

 

Может происходить налоговый аудит (налоговая проверка) в пределах отдельных налоговых платежей компании. Поэтому проходит аудит налогов с привязкой к тем отчислениям, которые требуют ведения на предприятии особо специфичных налоговых регистров, где аккумулируются сведения, влияющие на формирование налоговой базы. Распространяется это на налоговый аудит НДС, оценку налогов при режиме УСН, аудит расчетов по налогу на прибыль, проверочные мероприятия в отношении начисления и оплаты НДФЛ.

 

Трудности в проведении аудиторских проверочных мероприятий по налогу на прибыль имеют место быть из-за наличия специфичных методик фиксирования сведений в налоговых регистрах, важностью отражения тех сумм по налогам, которые отвечают расхождениям между налоговым и бухгалтерским учетом.

 

Аудит налогов СПб даёт возможность выявить существенные ошибки в бухгалтерской отчетности и документации по налогам, опечатки и неточности в значимых бумагах, которые потенциально станут причиной возникновения претензий со стороны налоговой службы. Выявленные ошибки могут стоить предпринимателю больших финансовых трат или даже других мер ответственности, вплоть да уголовной по ст. 199 УК РФ.

 

Порядок проведения

 

Налоговый аудит налогов, как правило, осуществляется по инициативе тех фирм, которые проводят свою деятельность в огромных масштабах, имеют несколько подразделений или филиалов, не имеют уверенности в работе собственных бухгалтеров. Перед важными бизнес-изменениями проверка проводится для вынесения промежуточной оценки состояния компании: перед реорганизацией, сменой руководителя, продажей бизнеса или возможность вливания в бюджет фирмы новых финансовых средств инвесторов или кредиторов.

 

Осуществляется налоговый аудит и налоговый контроль независимого эксперта по следующей схеме:

 

  • Предварительная экспертиза системы налогообложения, действующая у субъекта. Аудитор оценивает методики расчета налоговых сумм, юридическая экспертиза хозяйственных отношений фирмы. Эксперт приобретает четкие сведения об размере налоговых обязательств фирмы, потенциальных рисках и соответствии бухгалтерского учёта юр лица нормам действующего законодательства.
  • Оценка правильности расчета налоговых сумм в бюджет и внебюджетные фонды страны. Это ключевой проверочный этап, где аудитором выявляются проблемные участки налогообложения юридического лица, оценивается состояние актуальной отчетности и сроки оплаты обязательных платежей. Эксперт оценивает состояние налогооблагаемой базы, уделяя внимание состоянию деклараций по налоговым платежам.
  • Оформление проведенных проверочных мероприятий в форме экспертного заключения или отчета. По результатам работы позиция аудитора фиксируется в документальной форме в качестве стороннего полностью объективного мнения и рекомендаций об изменении действующего режима налогообложения для оптимизации системы, которые могут быть учтены руководителем компании на добровольной основе. Эксперт фиксирует правильность количественного исчисления налогов, обоснованность применения хозяйствующим обществом налоговых льгот.

 

 

Форма представления отчета и рекомендаций по совершенствованию системы налогообложения может быть разной в зависимости от желания самого аудитора. В каждом конкретном случае процедура осуществления проверки будет проводиться, исходя из собственных методов аудитора, но в рамках действующего законодательства. В том числе используемые методики и этапы оценки будут зависеть от масштабов деятельности самого предприятия, от аудиторского задания и объемов выполняемых работ. Стоимость услуг аудитора будет зависеть от тех же факторов. Но в любом случае оплата услуг за работу независимого эксперта будет выгоднее, чем возможные штрафные санкции, применяемые налоговыми органами к тем субъектам предпринимательства, в отношении которых будут выявлены нарушения.

 

Индивидуальный подход к проведению налогового аудита обусловлен существованием различных систем налогообложения, отличающимся друг от друга особенностям в исчислении и уплате налогов в каждой конкретной компании. Несмотря на то, что налоговая системы РФ считается единой и универсальной, не существует одинаковых компаний, в отношении которых бы могла быть успешно использована общая методика аудиторской проверки по налогам.

 

 

Узнать как проводится аудит налогов в Петербурге, Вы можете позвонив по телефону 8 (921) 777-36-40.

Узнать как проводится аудит налогов в Санкт-Петербурге и как получить защиту от претензий налоговиков можно через этот сайт