Бухгалтерская отчетность ип

 

 

Несмотря на кажущуюся простоту ведения бухгалтерского учета и отчетности у ИП, данная область продолжает вызывать множество вопросов у предпринимателей.

Должен ли ИП сдавать бухгалтерскую отчетность, как вести бухгалтерскую отчетность ИП, сдают ли ИП на УСН бухгалтерскую отчетность – эти и многие другие вопросы волнуют каждого предпринимателя.

Бухгалтерская отчетность, обычно состоит их утвержденных законодателем форм, содержащих обобщенные данные об имущественном и финансовом состоянии хозяйствующего субъекта.

Стандартный набор отчетных форм содержит бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложений к ним. Помимо этого, в состав бухгалтерской отчетности могут пояснительная записка и аудиторское заключение.

Все организации обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность в полном (ООО на ОСНО) или упрощенном порядке (ООО на спецрежимах).

Посмотреть информацию про сдачу бухгалтерской отчетности можно тут.

В соответствии с законодательством ИП не обязан вести бухгалтерский учет в полном объеме. В то же время он не освобожден от этой обязанности полностью.

К примеру, если ИП применяет УСН, то для продолжения ведения деятельности с использованием УСН ему нужно учитывать и отражать в учете следующие основания, дающие ему право на применение УСН:

– количество сотрудников должно быть не больше 100 человек;

– остаточная стоимость основных средств должна быть меньше 150 млн.руб.;

–выручка должна быть не больше 150 млн.руб.

При нарушении этих условий ИП потеряет право на применение УСН.

ИП не сдают бухгалтерскую отчетность.

Обязанность подать отчетность для ИП на УСН заключается в формировании и сдачи соответствующей декларации по УСН (один раз в год). Помимо этого, ИП на УСН ведут Книгу учета доходов и расходов (КУДиР), указываются все операции, подлежащие налогообложению УСН. Предварительный расчет УСН делается каждые три месяца, исходя из полученной выручки и уплачивается до двадцать пятого числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Как и ИП на УСН ИП на ЕНВД не сдают бухгалтерскую отчетность. В отличие от ИП на УСН ИП на ЕНВД отчитывается один раз в три месяца путем подачи соответствующей формы отчетности. В этот же срок ИП на ЕНВД рассчитывает и платит налог ЕНВД, исходя из показателей, используемых для его расчета за прошедший период (до двадцать пятого числа месяца, следующего за отчетным).

ИП, работающий в сельском хозяйстве, является плательщиком единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). Здесь налог платят по итогам шести месяцев, а отчетность сдается один раз в год.

ИП на ОСНО вместо годовой бухгалтерской отчетности сдает декларацию по НДФЛ по форме 3-НДФЛ. Она подается до 30 апреля следующего года.

Следует учесть, что некоторые ИП, даже находящиеся на спецрежимах, в некоторых ситуациях также обязаны подавать 3-НДФЛ. Допустим, ИП на УСН, получил беспроцентный займ. Это значит, что ИП получил доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах. Последний, в свою очередь, облагается НДФЛ. Следовательно, ИП в этой ситуации должен сдать отчет по форме 3-НДФЛ и уплатить соответствующий налог на доходы.

ИП на ОСНО должен подать 3-НДФЛ даже если не вел деятельность. В таких случаях ИП необходимо подать нулевую 3-НДФЛ в те же, сроки, что установлены для ИП, осуществлявших свою деятельность.

Также ИП на ОСНО при определенных обстоятельствах должен сдать декларацию по НДС.

Иногда ИП может быть освобожден от уплаты НДС, даже применяя ОСНО. Во-первых, если ИП, соответствует условиям, перечисленным в статье 145 НК РФ. Например, если выручка от реализации за три предшествующих месяца без учета налога не превысила в совокупности 2 млн.руб. (данные положение не распространяется на ИП на ЕСХН).

Во-вторых, если деятельность ИП относится к перечисленным в 146 НК РФ. Например, если ИП продает земельные участки.

Кроме того, ИП обязан вести налоговый и кадровый учет (если есть сотрудники). В данной ситуации добавляется еще несколько отчетов, которые необходимо подавать ИП: СЗВ-М и СЗВ-ТД, РСВ, 4-ФСС, 6-НДФЛ, справки 2-НДФЛ.

Таким образом, обязанности предоставлять бухгалтерскую отчетность у ИП нет, но помимо нее предприниматель должен предоставлять отчетные формы в соответствии с выбранным режимом налогообложения и наличием / отсутствием сотрудников в штате.

Индивидуальный предприниматель (ИП), как хозяйствующий субъект, должен не только успешно осуществлять выбранный вид деятельности, но и соблюдать все требования закона по ведению бухгалтерского учета. А требований этих много, и они достаточно часто меняются. Независимо от области (налогообложение, кадровый или бухгалтерский учет) ИП обязан надлежащим образом оформлять первичную документацию, формировать отчетность, своевременно уплачивать налоги.

В целях выявления необходимости предоставления бухгалтерских услуг по ведению ИП последних можно классифицировать на следующие группы:

В первую группу входят ИП, предпочитающие вести бухгалтерский учет самостоятельно. У них, как правило, небольшие обороты и нет или очень мало сотрудников. В данном случае можно рекомендовать использование онлайн-сервисов по ведению бухгалтерского учета и сдачи отчетности. Практически все данные сервисы просты в использовании и имеют функционал, необходимый для отражения типовых бухгалтерских операций.

Вторую группу составляют ИП, не желающие разбираться в особенностях бухгалтерского учета. Таким ИП рекомендуется пользоваться услугами ведения бухгалтерского учета ИП, предоставляемыми специализированными организациями (аутсорсинговые компании).

И наконец, в третью группу входят ИП, имеющие крупный работающий бизнес с хорошим оборотом и несколькими сотрудниками. В данной ситуации без помощи организации, предоставляющей бухгалтерские услуги по ведению ИП, также не обойтись.

Несомненно, учет у ИП значительно проще, чем у ООО. Тем не менее для грамотного ведения бухгалтерии у ИП целесообразно привлекать специалистов, обладающих знаниями, навыками и опытом работы по данному направлению.

Так, к примеру, кажущаяся простота специальных режимов перестает быть таковой, когда ИП приходится заполнять налоговую декларацию по данному виду налогообложения. Например, декларация по ЕНВД, как и сам налоговый режим часто вызывает множество затруднений у предпринимателя, не обладающего специальными знаниями в области бухгалтерского и налогового учета.

Или коэффициенты-дефляторы, применяемые при расчете ЕНВД. Законодатель установил два коэффициенты, которые необходимо учитывать при расчете ЕНВД. И если первый коэффициент (К1), учитывающий изменение потребительских цен на товары в предыдущем периоде, устанавливается Министерством экономического развития, то второй – местными органами государственной власти и его достаточно сложно найти в свободном доступе либо ИП просто не знает о наличии второго коэффициента-дефлятора.

Помимо сложностей с расчетом ЕНВД остается актуальной проблема раздельного учета доходов и расходов при совмещении УСН и ЕНВД.

Если говорить об ОСНО, то здесь еще больше «подводных камней», ожидающих начинающего или уже опытного ИП. Безусловно, больше всего вопросов вызывает учет НДС, вопросы его возмещения из бюджета, способы грамотного подтверждения уже полученных вычетов и многие другие.

Вопросы кадрового учета и расчета заработной платы не менее актуальны для любого предпринимателя, имеющего в своем штате сотрудников. Законодательство в этой области меняется также часто, как и в других областях бухгалтерского и налогового учета. Уследить за всеми изменениями не под силу даже некоторым профессионалам.

Возвращаясь к вопросу бухгалтерской отчетности в общем и формированию отчетности для ИП в частности, необходимо учитывать, что формы отчетности меняются не реже, чем положения законодательства в сфере самого бухгалтерского учета: какие-то формы прекращают свое действие, в некоторые из действующих вносятся изменения, иногда законодатель вводит новые формы отчетности. Из последних примеров – утверждение формы СЗВ-ТД, вызвавшей много вопросов со стороны работодателей.

Безусловно, сейчас представлено много сервисов по ведению бухгалтерского учета и формированию отчетности. Многие предприниматели считают, что этого достаточно, чтобы избежать налоговых проверок или оградить себя от многочисленных запросов проверяющих.

Тем не менее, практика показывает, что этого недостаточно. Ни один сервис не сможет учесть все особенности деятельности ИП. В практике бухгалтерского учета постоянно возникают ситуации, не описанные в законодательстве, и требующие индивидуального подхода к их решению. Помимо этого, для того, чтобы успешно пройти проверку или грамотно ответить на вопросы налоговиков, нужно не просто правильно составить отчет, а также понимать, что именно отражено в нем, откуда взялась информация, представленная в отчете, уметь корректно объяснить все нюансы формирования показателей отчета проверяющим.

Таких нюансов в деятельности ИП, требующих детального рассмотрения и индивидуального подхода, множество. Самому предпринимателю будет сложно учесть все особенности выбранного режима налогообложения или осуществляемого вида деятельности. В результате вместо того, чтобы развивать свой бизнес ИП будет вынужден тратить свое время на изучение огромного массива информации в области бухгалтерского и налогового учета, уточнять запросы и требования контролирующих органов (чаще всего ФНС).

Чтобы избежать подобной ситуации целесообразно заключить договор на бухгалтерское сопровождение (обслуживание) со специализированной компанией, чьи сотрудники обладают необходимой квалификацией в решении подобных вопросов.

Применительно к услуге по сдаче отчетности в ФНС заключается соответствующий договор на оказание услуг по ведению учета бухгалтерской отчетности, содержание которого предусматривает в обязательном порядке перечень необходимой для сдачи отчетности, уточнение степени ответственности компании, сроки сдачи отчетности и многие другие факторы.

Услуги по формированию и подаче бухгалтерской отчетности силами аутсорсинговой компании помогут минимизировать риски, связанные с нарушениями законодательства по своевременности формирования и предоставления отчетности.

Помимо этого, формирование отчетности происходит исключительно в соответствии с последними изменениями законодательства и исключает необходимость контроля работы по предоставлению отчетности в контролирующие органы и позволяет сосредоточиться на достижении стратегических целей.

А если заказать услугу по оптимизации налогообложения, то при наличии соответствующих условий ИП может изменить систему налогообложения и количество необходимых к сдаче отчетов может существенно уменьшиться.

Таким образом, аутсорсинговая компания может помочь не только правильно и вовремя сдать отчеты для ИП, но и порекомендовать способы снижения налоговой нагрузки, объяснить возможности перехода на другую систему налогообложения, что в конечном итоге снизит затраты (как временные, так и финансовые) на ведения бухгалтерского учета и позволит заниматься исключительно бизнесом.

 

 

Более подробную информацию про бухгалтерскую отчетность ип в Петербурге Вы можете получить, позвонив по телефону 8 (921) 777-36-40

Бухгалтерская отчетность ИП в Санкт-Петербурге – минимальные налоги, достоверная отчетность, грамотное оформление работников и защита от претензий налоговиков