Бухгалтерская и налоговая отчетность

 

 

Вести бухгалтерию и представлять в государственные контролирующие органы информацию о своей деятельности обязаны юридические лица любой организационно-правовой формы. Оформление отчетов и сроки их подачи регулируются налоговым кодексом (ст. 23), Правилами бухучета и законом 402-ФЗ. Контракты с зарубежными партнерами ведутся в соответствии с положениями МСФО, признанными в РФ.

Разница между налоговой и бухгалтерской отчетностью в 2020 году

Чтобы оценить результаты коммерческой деятельности, руководители организаций и индивидуальные предприниматели анализируют данные о закупках и продажах, расходах и поступлениях. Правильность расчетов будет гарантирована, если на предприятии тщательно ведется бухучет на основе первичных документов.

Бухгалтерская финансовая и налоговая отчетность отличаются друг от друга по целевому назначению. Бухгалтерские расчетные формы востребованы собственниками, руководителями, инвесторами, кредиторами и ИФНС. Документы раскрывают следующую информацию о бизнесе:

  • размер прибыли;
  • потенциал по выплате дивидендов;
  • отдача от инвестиций;
  • конкурентоспособность;
  • кредитоспособность.

Бухгалтерская налоговая отчетность организации предназначена для контролирующих органов. Ее назначение — администрирование правильности исчисления налогов. Первичная документация должна регистрироваться непрерывно с соблюдением периодичности. Корректное отражение показателей в реестрах позволяет правильно рассчитать фискальную нагрузку и выполнить обязательства без штрафных санкций. Бухгалтерский учет и налоговая отчетность тесно взаимосвязаны.

В нашей стране приняты некоторые положения из МСФО, которыми руководствуются компании, сотрудничающие с зарубежными партнерами. Отчетные формы, сформированные по международным стандартам, доступны иностранным инвесторам и используются для анализа эффективности вложений.

Бухгалтерская отчетность в налоговые органы

Все предприятия, кроме банковских и кредитных, должны представлять финансовые результаты своей деятельности в ИФНС. За наемных работников сведения отсылаются в Фонд социального страхования и в Пенсионный фонд. Некоторые малые и микропредприятия отчитываются в Росстат. В законодательно утвержденных формах фиксируется следующая информация:

  • итоговые соотношения (баланс);
  • прибыли и (или) убытки;
  • траты и поступления;
  • динамика капитала.

Представление налоговой и бухгалтерской отчетности дополняется пояснениями. В них детализируются показатели, даются разъяснения по видам расходов или инвестиций, описывается учетная политика. Пояснения разрабатываются в произвольном виде. Есть приложения, в которых раскрываются данные, не вошедшие в годовой баланс. Это сведения о государственной помощи, использовании интеллектуальной собственности и природных ресурсов.

Формированию бухгалтерской финансовой и налоговой отчетности предшествует сбор и упорядочение первичной документации. Трудоемкость процесса ввода информации с помощью программных средств окупается возможностью получить аналитические отчеты по разным показателям в короткий срок.

Работа над бухгалтерской налоговой отчетностью предприятия начинается с составления годового баланса. Это главный документ, характеризующий деятельность компании. Он состоит из двух разделов. Конечные суммы обоих разделов должны быть равны между собой. Первая часть называется "активы". Активы бывают оборотными и внеоборотными. Оборотные используются в течение года и их можно быстро реализовать: материалы, сырье, готовая продукция. Внеоборотные включают недвижимость, стационарное оборудование, долгосрочные вложения. Этими средствами пользуются в течение длительного периода.

Налоговая отчетность в бухгалтерском балансе не отражается. Он показывает, чем владеет предприятие и откуда берутся средства на содержание имущества. Вторая часть раскрывает следующую информацию:

  • объем средств, принадлежащих владельцам бизнеса;
  • долги с погашением не ранее, чем через год;
  • обязательства перед сотрудниками и займы на короткий срок (до конца года).

Отчет о финансовых результатах — это составляющая часть годовой бухгалтерской отчетности в налоговые органы. В документ включаются данные за 2 года: текущий и предыдущий. Сравнение показателей дает картину о прибыльности предприятия, его долгах и о надежности с точки зрения инвестиций в развитие.

Приложения к балансу обязаны сдавать вместе с годовой бухгалтерской отчетностью в налоговую не все юридические лица. Организации на упрощенном учете могут не давать пояснений. Отчет может представляться в свободной форме. Возможно составление таблиц или описание в абзацах. Степень детализации показателей определяется внутри компании. Для контроля финансовой стабильности руководители могут потребовать от бухгалтеров фиксации квартальных или месячных данных в утвержденных или разработанных самостоятельно формах. Такая промежуточная бухгалтерская отчетность в налоговую инспекцию не подается.

Некоторые юридические лица и ИП имеют право применять упрощенную бухгалтерию. К ним относятся компании с небольшими оборотами, организации, ведущие благотворительную деятельность, а также научные объединения, работающие в центре "Сколково". Облегченный вариант бухучета утверждается в учетной политике. Формирование бухгалтерской и налоговой отчетности также упрощается. Сокращается количество реестров и счетов, не требуется детализация показателей.

На составление документов отводится 3 месяца. Применение программных средств ускоряет расчеты. Коммуникационные сервисы и наличие ЭЦП делает комфортной сдачу годовой бухгалтерской отчетности в налоговую.

Представление документов по налогам

Организации всех форм собственности представляют в налоговые органы несколько видов документов. На основе представленных данных ИФНС осуществляет контроль над достоверностью отражения результатов коммерческой деятельности и правильностью расчетов для уплаты налогов.

Составляют бухгалтерскую отчетность налоговые декларации и формы, где даются сведения о среднем количестве наемных работников за год, расчеты по НДФЛ и страховым взносам. Число документов и их структура зависят от режима налогообложения, вида деятельности и размера бизнеса. Если годовые обороты превышают уровень, установленный для облегченных режимов, то организация должна отсчитываться по правилам ОСНО.

Подготовка бухгалтерской и налоговой отчетности при применении общей системы отличается трудоемкостью из-за необходимости вести учет по НДС. Данные из накладных и счетов-фактур заносятся в книги покупок и продаж. В первой фиксируется исходящий НДС, во второй — входящий. Их разницу можно возместить, если документы правильно оформлены. Бухгалтерская и налоговая отчетность ООО на ОСНО включает декларации по следующим налогам:

  • на прибыль фирмы;
  • на добавленную стоимость;
  • на имущество.

Если организация имеет недвижимость, используемую в бизнесе, то ей необходимо подавать еще одну форму, где представлены расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество. Все 4 документа представляются в ИФНС по результатам каждого квартала. Самый большой срок сдачи бухгалтерской отчетности в налоговую отводится на годовые отчеты — до конца марта.

Предприниматели и компании, применяющие упрощенный режим, сдают декларацию по результатам года. Отчетность по НДС возникает в том случае, если при расчетах с поставщиками оформлялись накладные с выделенным налогом. Тогда к Декларации добавляется Журнал учета счетов-фактур. Бухгалтерская и налоговая отчетность на УСН (15%) дополняется Книгой учета доходов и расходов. Форма Декларации зависит от вида упрощенной системы. При УСН (6%) в документе нет колонки для занесения расходов. При УСН (15%) налог рассчитывается с учетом издержек, что отражается в специальном разделе.

В 2020 году заканчивается действие особого режима, когда налог вменяется без учета результатов коммерческой деятельности (ЕНВД). Компании и ИП, применяющие эту систему, каждый квартал сдают Декларацию по ЕНВД. При предоставлении бухгалтерской отчетности в налоговую можно заявить о вычетах. Если в течение года была приобретена онлайн-касса, то единый налог уменьшается на 18000 руб. Это должно быть отражено в разделе 4 отчета. Сократить нагрузку можно и на размер уплаченных страховых взносов, если они не больше половины налога.

Облегченная фискальная нагрузка применяется для сельских тружеников. Если компания производит и перерабатывает зерно, мясо и другие сельхозпродукты, то она может использовать ЕСХН. Бухгалтерская и налоговая отчетность по документам сводится к Декларации по сельскохозяйственному налогу. Она сдается 1 раз в год и заменяет другие отчеты.

Некоторые виды деятельности можно вести по патенту. Такая возможность предусмотрена только для ИП. Достаточно сдать заявление в ИФНС того административного отделения, где предполагается вести бизнес, и получить разрешение. Составление бухгалтерской и налоговой отчетности для ИП на патенте не требуется. Отказ выдается только в том случае, если не соблюдены правила (превышен размер торговой площади или число наемных работников). Книгу учета доходов вести обязательно, но она представляется в ИФНС только по требованию при налоговой проверке бухгалтерской отчетности.

Прием на работу сотрудников сильно осложняет ведение бухгалтерской и налоговой отчетности. Независимо от режима налогообложения сдавать формы необходимо в ПФ, ФСС и налоговую инспекцию. В пенсионном фонде и фонде социального страхования нужно зарегистрироваться в качестве работодателя.

Сдача бухгалтерской и налоговой отчетности отличается по срокам. Ежемесячно необходимо представлять только 1 документ в ПФ. Это сведения СЗВ-М. Форма фиксирует сам факт занятости человека. Каждый квартал юридические лица сдают следующие документы:

  1. Расчет по страховым взносам.
  2. По налогу на доходы (6-НДФЛ).
  3. Расчет расходов по форме 4-ФСС.

Первые 2 отчета вносят в налоговую инспекцию. Для предпринимателей на патенте с наемными работниками форма 6-НДФЛ сдается в ту ИФНС, которая выдала патент.

Обязательства по представлению годовой бухгалтерской налоговой отчетности в сроках отличаются. Так информация о среднесписочной численности подается не позднее 20 января, а Подтверждение основного вида деятельности можно представить до 15 апреля. Особенные условия оговариваются для формы СЗВ-СТАЖ. Ее представляют 1 раз в год до 1 марта, но, если сотрудник оформляет пенсию, то отчет формируется в момент обращения.

Бухгалтерскую налоговую статистическую отчетность в отделы статистики высылают те компании, которые избирательно попали под выборочное наблюдение. В 2021 г. все малые предприятия должны будут отчитаться перед Росстатом.

Сдача налоговой бухгалтерской отчетности в электронном виде в 2021 г. будет обязательна для всех организаций и ИП. Можно сократить расходы на приобретение программных средств и ЭЦП, если обратиться в специализированную компанию, предоставляющую бухгалтерские услуги по налоговой отчетности.

На аутсорсинг целесообразно передать не только формирование деклараций, но и постановку прозрачного и непрерывного бухучета, сверку с поставщиками и контролирующими органами и оптимизацию фискальной нагрузки на основе анализа бухгалтерской и налоговой отчетности.

Чтобы разобраться, насколько правильно ведется бухгалтерия на предприятии, аутсорсеры предлагают провести предварительную консультацию или экспресс-аудит. Наша компания оказывает обе эти услуги бесплатно.

Аудит бухгалтерской и налоговой отчетности применяется в том случае, если фирма понесла убытки из-за штрафов или по требованию инвесторов и собственников. Он позволяет внести последние изменения законодательства в ведение бухучета.

 

 

Более подробную информацию про бухгалтерскую и налоговую отчетность в Петербурге Вы можете получить позвонив по телефону 8 (921) 777-36-40

Бухгалтерская и налоговая отчетность в Санкт-Петербурге может быть заказана через этот сайт