Сопровождение проверок в СПб

Сопровождение налоговых проверок – это помощь проверяемым налоговым органам организациям и индивидуальным предпринимателям в урегулировании предъявляемых им претензий. При сопровождении проводимых налоговой проверок предоставляются услуги по первичному анализу налоговых претензий, согласование действий организации (и ее контрагентов) при проведении мероприятий налогового контроля, подготовка ответов по запросам налоговиков и возражений по актам, составление жалоб на действия проверяющих в вышестоящий налоговый орган и др. Сопровождение камеральных и выездных налоговых проверок повышает шансы организации и/или ИП по положительному решению всех спорных вопросов.

Зачем сопровождать налоговую проверку 

В последнее время сильно увеличилась активность налоговых органов. Связано это с компьютеризацией многих процессов налогового контроля и автоматическим обнаружением всех нестыковок в декларациях, а также выявлением компаний, чья деятельность выглядит сомнительной с точки зрения налогового органа. 

Все мероприятия налогового контроля направлены на выявление нестыковок в отчетности и пояснениях налогоплательщиков и служат единой цели - собрать как можно больше налогов, а так же штрафов и пени. Любая ошибка организации в предоставлении информации в налоговый орган обернется как минимум запросом дополнительной информации (отвлекая бизнес от текущей работы), а в отдельных случаях и доначислениями.

Сопровождение проверок поможет избежать лишних претензий со стороны контролирующих органов. Так сопровождение налоговых проверок повысит Ваши шансы, в частности, при проведении в отношении Вашей организации выездной налоговой проверки.

Стоимость сопровождения налоговых проверок

Стоимость сопровождения налоговой проверки зависит от формата взаимодействия с заказчиком и от тех задач, которые ставятся перед исполнителем. Заказчик может поручить исполнителю все работы, связанные с камеральной, или выездной налоговой проверкой, т.е. ответы на запросы налоговиков, помощь в подготовке документов по запросам, консультирование по вопросам взаимодействия с ИФНС и участие в переговорах с налоговиками, либо ограничиться выполнением отдельных работ, например, разовыми консультациями.

Сопровождение налоговой проверки в СПб практически ничем не отличается от работы в иных регионах, за исключением того, что в небольших городах налоговики зачастую бывают более осведомлены о деятельности проверяемых орагиназиций.

При сопровождении выездной налоговой проверки стоимость будет зависеть от активности налоговиков, т.е. от количества направляемых ими запросов. При этом заранее предсказать как будут развиваться события практически невозможно. В этой связи за сопровождение налоговой проверки цена заранее не может быть определена и обычно формируется в процессе такой проверки. 

Обычно стоимость сопровождения выездной проверки состоит из оплаты текущей работы специалистов, но может включать и вознаграждение за достижение положительного результата. Сложность только в том, что перед началом сопровождения выездной проверки цена иска еще не определена и не всегда ясно, сколько можно предложить исполнителю в качестве вознаграждения за успех. 

Мероприятия налогового контроля

Законодатель выделяет два вида упомянутой выше активности: камеральную и выездную проверки. Первая подразумевает осуществление контрольных мероприятий должностными лицами ФНС на основе предоставленных деклараций. Чтобы ее провести, не нужно специального разрешения. Длительность проведения камеральной налоговой проверки составляет 3 месяца (2 для НДС) с момента предоставления отчетности. Если обнаружены расхождения или несоответствия относительно имеющихся данных, направляется требование предоставить надлежащие пояснения и (или) произвести необходимые изменения в отчетах.

Выездная налоговая проверка отличается от камеральной в первую очередь местом осуществления. Во-первых, она проводится на территории проверяемого субъекта. Но если отсутствует возможность предоставить помещение для реализации поставленных целей и задач, то по месту нахождения органа ФНС. Во-вторых, она продолжается 2 месяца, однако указанный срок может быть продлен до 4 месяцев (иногда до 6 месяцев).

Можно выделить следующие основные составляющие камеральной проверки. Во-первых, это определение правильности исчисления налоговой базы. Здесь проводится анализ следующих компонентов: логическая связь между отдельными показателями, применяемыми в расчетах; сопоставимость данных в декларации с аналогичными показателями предыдущего периода; взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности и деклараций, в том числе по различным видам налогов и оценка их соответствия имеющимся в ФНС данным о финансово-хозяйственной деятельности компании.

Далее исследуется правильность арифметического подсчета данных, а также обоснованность заявленных налоговых вычетов (если таковые имеются) и правильность использования ставок и льгот по действующему законодательству.

Сам процесс выглядит так:

1) сдается декларация;

2) ее данные вносятся в АИС;

3) показатели в автоматическом режиме сопоставляются с установленными контрольными соотношениями;

4) эти же данные анализируются с такими же из прошлого периода, а также с информацией по другим налогам.

Далее представлены ситуации, когда специалисты ФНС затребуют пояснения, а иногда и первичную документацию.

• Во-первых, это найдены противоречия. Чаще всего расхождения вполне объяснимы. Например, могут быть выявлены различия показателей выручки в декларациях по налогу на прибыль и по НДС. Это может объясняться не только ошибкой, но и тем, что ряд операций НДС не облагаются и отсутствует обязанность по отражению таких операций в разделе 7 декларации по НДС. В данном случае потребуется предоставить соответствующие объяснения
• Во-вторых, увеличение убытка или уменьшение налога к уплате в поданной уточненной декларации. Здесь инспекторы могут затребовать не только пояснения, но и закрывающие документы
• В-третьих, если использовались льготы, запрашиваются и пояснения, и документы, подтверждающие право ее использовать
• В-четвертых, наличие убытка в первичной декларации по прибыли. В такой ситуации могут быть направлены запросы на предоставление пояснений, которые подтвердят факт убыточной деятельности
• В-пятых, в случае заявленного к возмещению НДС. В подобной ситуации подтверждения будут запрошены даже если не выявлено никаких расхождений

Если в итоге не найдено никаких ошибок, позволяющих предположить наличие фактов, свидетельствующих о нарушении законодательства, проверочные мероприятия завершается. Уведомление об успешном окончании проверки не направляется (за исключением проверок, связанных с возмещением НДС).

В противном случае составляется соответствующий акт. Если возражений на акт нет, достаточно внести исправления в отчетность, уплатить суммы доначисленных в результате проведения контрольных мероприятий налогов, пени и штрафов. Заказывая сопровождение налоговой проверки стоимость услуг специалистов практически всегда существенно ниже налагаемых налоговиками санкций в связи с чем участие юристов, аудиторов и налоговых консультантов позволяет сократить потери бизнеса на налоговых санкциях.

В случае несогласия с актом можно подать возражения с предоставлением подтверждающих документов, аргументирующих позицию.

Срок проведения проверки при наличии достаточных оснований может быть продлен, но не более чем на 1 месяц.

Выездная проверка предполагает использование сплошного или выборочного метода. В ходе применения сплошного метода исследуется документация в общем случае не более, чем за 3 года, предшествующих тому, в котором вынесено решение о проведении контрольных мероприятий. В частности, должностными лицами проверяются, например, такие моменты, как ведение учета или наличие документов, предусмотренных законодательством. Перечень информации, подлежащей уточнению, достаточно обширен. Проверяющий может запросить дополнительную документацию и необходимые пояснения, в том числе у сторонних лиц и контрагентов. Вся информация анализируется и сопоставляется. Также делается вывод о том, есть или нет состав налогового правонарушения.

В результате выявления случаев противоправного деяния устанавливается событие и его состав, формируется доказательственная база.

При применении выборочного метода сверяется только часть документов по некоторым периодам. Здесь выявляются нарушения систематического характера. В завершении проверяющий обязан составить справку, в которой, к примеру, фиксируются предмет и время исполнения проверочных мероприятий, и вручить ее руководителю предприятия или его законному представителю. После составления справки вся процедура прекращается.

В итоге составляется акт с результатами рассмотрения всех материалов. У проверяемого есть право предоставить свои возражения на этот документ в случае несогласия с его положениями. Законодатель допускает предоставление возражений в произвольной форме.

Любой субъект, ведущий предпринимательскую деятельность, обязан соблюдать налоговое законодательство. Учитывая сложность и постоянные, изменения последнего, возникающие ошибки могут возникать из-за невнимательности, неопытности или недостаточного уровня компетенции. Все это становится основанием для проведения проверки представителями фискальных органов.

Чаще всего, компании не в состоянии правильно подготовиться к проведению налоговой проверки или подготовке возражений на ее результаты. В связи с этим наиболее предпочтительным способом застраховаться от подобных ситуаций является обращение к специалистам за услугой «сопровождение проверок контролирующих органов».

Сопровождение проверок обладает множеством преимуществ. Юридическое сопровождение налоговых проверок, предусматривающее как сопровождение выездной налоговой проверки, так и сопровождение камеральных проверок, позволяет минимизировать возможные штрафные санкции и прочие убытки.

Также правовое сопровождение проверок включает в себя сопровождение налоговых проверок ИП и сопровождение налоговой проверки ООО.

Есть определенные нормативы, способствующие оказанию услуги по сопровождению налоговых проверок в рамках действующего законодательства.

Сопровождение выездных проверок и сопровождение камеральной налоговой проверки предполагает оказание следующих услуг:

• Личное общение с заказчиком, например, выезд в компанию, либо встреча на иной территории
• Контроль за действиями специалистов ФНС
• Консультирование по всем возникающим в процессе проверки вопросам, в том числе разработка тактики взаимодействия с проверяющими
• Формирование документов и пояснений
• Представительство интересов заказчика при проведении осмотров, выемок, обысков, при даче объяснений и показаний
• Подготовка документации для обжалования результатов проверки и другие

Таким образом, спектр мероприятий, осуществляемых в процессе реализации услуги по сопровождению проверки весьма обширен. Юридическое сопровождение проверок позволяет не только подготовить и предъявить запрашиваемые документы, но и грамотно подать возражения на ее результаты и отстоять интересы компании в процессе рассмотрения этих возражений. Сопровождение налоговых проверок с привлечением экспертов в области налогового права и налогообложения позволит безболезненно пройти всю процедуру, поскольку им хорошо известно, что и как проверяют налоговики, каковы их аргументы в налоговых спорах и как эти аргументы парировать.

Уточнить объем услуг, которые предоставит Вам правовое сопровождение налоговых проверок специалистами нашей компании, можно обратившись за консультацией по телефону.