Сдача бухгалтерской отчетности в СПб

Сдача бухгалтерской отчетности является одной из основных целей ведения бухгалтерского учета любой организации. Бухгалтерская отчетность показывает результаты деятельности организации и ее финансовое положение. Бухгалтерская отчетность необходима для определения прибыли, а соответственно и подсчета дивидендов по результату деятельности за тот или иной период. На основании бухгалтерской отчетности определяется размер доли каждого из участников ООО.

 

1. Отчетность в деятельности предприятия и ее виды

 

Отчетность в целом представляет собой совокупность показателей предприятия за определенный период. Отчетность составляется и представляется по определенным законодательством формам (бланкам), показатели рассчитываются по правилам, установленным российским законодательством. Сроки представления отчетности тоже устанавливаются законодателем.

 

Виды отчетности и сроки ее предоставления напрямую зависят от таких факторов, как организационная правовая форма (ООО, ИП, АО) и системы налогообложения (ОСНО, УСН, ЕНВД, патент).

 

Обычно по видам отчетность делят на бухгалтерскую, налоговую и управленческую. Чаще всего в практике взаимодействия с контролирующими органами используются бухгалтерская финансовая и налоговая отчетность.

 

Бухгалтерская отчетность в налоговые органы, по своей сути, это система (свод) данных о финансовом и имущественном положении хозяйствующего субъекта, финансовых результатах его деятельности и различных изменениях в этих показателях, составляемая по данным бухгалтерского учета. в данном случае чаще всего подразумевается годовая бухгалтерская отчетность в налоговую. Годовая бухгалтерская отчетность в налоговые органы является результирующим показателей деятельности ИП или ООО за прошедший год. Бухгалтерская отчетность не содержит налоговые декларации. В бухгалтерской отчетности, например, мы не найдем показатели расчетов с бюджетом (только в обобщенном виде). Для этой задачи служит налоговая отчетность.

 

Налоговая отчетность может быть охарактеризована как совокупность показателей, отражающих полноту расчетов с бюджетами разных уровней по налогам и взносам. По данным налоговых расчетов (деклараций) определяется правильность исчисления сумм налоговых платежей. Этот вид отчетности составляется по данным бухгалтерского учета и специальных расчетов. То есть бухгалтерский учет и налоговая отчетность неразрывно связаны.

 

Налоговая отчетность требуется при проведении следующих процедур (в установленном законом порядке или по инициативе собственников и руководителей:

 

• Аудит бухгалтерской и налоговой отчетности
• Аудит бухгалтерской отчетности
• Если оказываются аудиторские услуги составления бухгалтерской отчетности

 

Управленческая отчетность представляет собой агрегированные показатели бухгалтерского и оперативного учета о деятельности хозяйствующего субъекта и (или) его подразделений. Особенность управленческой отчетности от бухгалтерской и налоговой заключается в том, что в ней отсутствуют стандартизированные законодателем формы, что позволяет пользователям самостоятельно формировать отчеты в необходимых им аналитических разрезах и проводить ее всесторонний анализ.

 

Обычно бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах (их еще называют форма 1 и форма 2 соответственно (по крайней мере раньше эти формы фигурировали в официальном наименовании форм бухгалтерской отчетности)).

 

Кроме этих (основных форм) бухгалтерской отчетности, организации, чьи обороты, финансовое состояние и численность персонала превышают определенные нормы, дополнительно обязаны сдавать иные формы бухгалтерской отчетности, такие, как:

 

• отчет об изменении капитала
• отчет о движении денежных средств
• пояснения к бухгалтерской отчетности

 

Кроме того, в составе бухгалтерской отчетности может потребоваться предоставление пояснительной записки, в которой должна быть раскрыта вся информация, которая подлежит раскрытию в соответствии с различными положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ).

 

Необходимость ведения бухгалтерской отчетности и соответственно сдачи бухгалтерской отчетности определяется как требованием законодательства о бухгалтерском учете, так и необходимостью получения финансовой информации о состоянии бизнеса.

 

Следует понимать, что контролирующие органы (чаще всего ФНС) проводят периодическую сверку показателей всех видов сданной отчетности. В случае выявления расхождений между показателями у контролирующих органов могут возникнуть вопросы, что повлечет за собой вызов в ФНС, внеочередные мероприятия налогового контроля, способные выявить нарушения и как следствие применить меры взыскания и другие неприятные последствия.

 

2. Пользователи бухгалтерской отчетности

 

В настоящее время бухгалтерская отчетность сдается в налоговую один раз в год. Соответственно, практически все компании баланс, отчет о финансовых результатах (и при необходимости иные формы бухгалтерской отчетности) формируют один раз по окончании календарного года.

 

В то же время, подготавливать бухгалтерской отчетности возможно и за каждый квартал, либо месяц. Ведь если у Вас уставом предусмотрена поквартальная выплата дивидендов, то от составления бухгалтерской отчетности за 1-й квартал, за полгода и за 9 месяцев Вам уже не обойтись. Ведь размер дивидендов определяется на основании данных бухгалтерского учета и соответственно, чтобы общее собрание могло определить сумму подлежащих выплате дивидендов ему необходимо иметь соответствующую бухгалтерскую отчетность.

 

Также на основании бухгалтерской отчетности определяется сумма, подлежащая выплате участнику при его выходе из общества. Причем, бухгалтерская отчетность должна быть составлена на конец месяца предшествующего месяцу выхода участника.

 

Помимо этого, пользователями бухгалтерской отчетности могут выступать следующие лица: инвесторы, собственники бизнеса, которые заинтересованы в непрерывном и прибыльном функционировании компании; поставщики и покупатели, которые ожидают своевременного и полного выполнения обязательств по хозяйственным договорам. К пользователям можно отнести и работников организации, которые должны быть уверены, что организация как работодатель будет способна оплачивать их труд. Относят к пользователям и аудиторские компании, банки, различного рода объединения (в том числе профессиональные). При этом собственники, руководители и работники организации обычно именуются внутренними пользователями бухгалтерской отчетности, а все остальные – внешними.

 

Соответственно, безошибочное ведение бухгалтерского учета в течение всего года, позволит сформировать бухгалтерскую отчетность по мере необходимости, например, при желании участников общества узнать достоверную величину чистых активов по состоянию на ту или иную дату.

 

3. Цели составления отчетности предприятия и ее преимущества

 

Каждый вид отчетности служит своей цели и обладает своими преимуществами.

 

Как упоминалось выше, налоговая декларация в обязательном порядке содержит 3 основных показателя: налоговую базу, налоговую ставку и сумму исчисленного налога. Правильно составленная налоговая декларация позволяет исключить риски доначисления налогов в ходе камеральных и выездных проверок.

 

Формирование бухгалтерской отчетности организации необходимо для оценки экономической эффективности деятельности предприятия и его имущественного положения. Здесь отражается, например, состояние расчетов (задолженность или переплата) с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками, а также стоимость собственного капитала и основных средств. Отчет о финансовых результатах отражает непосредственно финансовый результат от деятельности компании (прибыль, убыток), полную себестоимость продукции (товаров, работ, услуг) и т.п.

 

Основное преимущество управленческой отчетности состоит в том, что он дает общее понимание прибыльности бизнеса. В частности, отчетность может показывать текущее положение дел компании, а также отслеживать динамику развития, на основе которой возможно прогнозирование результатов деятельности. Управленческая отчетность является своеобразным способом информационной поддержки собственника и руководителя, поскольку позволяет детально и в то же время полно наблюдать процессы, происходящие в компании, в результате чего принимать стратегически обоснованные решения по дальнейшему развитию бизнеса.

 

4. Сроки сдачи и состав отчётности

 

Организации и ИП периодически отчитываются в 4 основные инстанции: ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Как уже упоминалось выше, состав, порядок и сроки отчетности могут зависеть от организационно-правовой формы и выбранного режима налогообложения. В связи с постоянными изменениями законодательства налоговая и бухгалтерская отчетность в 2020 году: состав, сроки предоставления – претерпела некоторые изменения.

 

Бухгалтерская и налоговая отчетность для ИП имеет свои особенности. Главная особенность заключается в том, что не подается обязательная годовая бухгалтерская финансовая отчетность ИП. Обязательная бухгалтерская отчетность должна быть сформирована и подана только организациями. Но по желанию предпринимателя такая отчетность может быть подана.

 

Ведение бухгалтерской отчетности ИП подразумевает, что должна быть произведена следующая сдача бухгалтерской отчетности ИП: налоговой, статистической (как правило, по запросу) и по страхованию наемных сотрудников, если таковые имеются.

 

Для того чтобы выяснить, какую отчетность сдает ИП, нужно сначала определить категории этой отчетности. Условно всю отчетность индивидуальных предпринимателей можно разделить на 4 категории, а именно:

 

• Отчетность в зависимости от выбранной системы налогообложения (налогового режима)
• Отчетность за наемных работников (при наличии)
• Отчетность по ведению кассовых операций (при наличии кассового аппарата)
• Отчетность по дополнительным налогам

 

Сроки сдачи отчетов в налоговую различаются в зависимости от того, на какой системе налогообложения работает предприниматель, есть ли у него наемные работники.

 

В соответствии с действующим законодательством РФ, на сегодняшний день существует пять систем налогообложения: УСН; ЕНВД; ЕСХН; ПСН; ОСНО; НПД (налог для самозанятых).

 

ИП, применяющий один из вышеперечисленных налоговых режимов, не всегда обязан подавать декларацию в ФНС.

 

Ниже представлена таблица с названием налогового режима, наименованием документа, а также с указанием срока подачи декларации.

 

Налоговый режим	Декларация	Срок подачи в ФНС
УСН	Декларация УСН	По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)
ЕНВД	Декларация ЕНВД	По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала)
ЕСХН	Декларация ЕСХН	По итогам календарного года (но не позднее 31 марта следующего года)
ПСН	Не подается	-
ОСНО	Декларация 3-НДФЛ	По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)
	Декларация 4-НДФЛ	Не позднее 5 дней после окончания месяца, в котором появились первые доходы
	Декларация по НДС	По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала)

 

Если ИП совмещает различные налоговые режимы, то по каждому из них необходимо вести отдельный учет, формировать отчетность и платить налоги.

 

Как и в случае с ИП бухгалтерская и налоговая отчетность ООО, точнее ее состав, также может варьироваться в зависимости от выбранного режима налогообложения.

 

ООО, применяющее спецрежимы (за исключением ПСН) обязано подавать те же декларации в аналогичные сроки, что и ИП. Единственным различием в составе отчетности является перечень деклараций для ООО на ОСНО.

 

Налоговый режим	Декларация	Срок подачи в ФНС
ОСНО	Декларация по налогу на прибыль	За 1 квартал, полугодие и 9 месяцев не позднее 28 числа первого месяца следующего квартала. По итогам календарного года не позднее 28 марта следующего года
	Декларация по налогу на имущество	По итогам календарного года не позднее 30 марта следующего года
	Декларация по НДС	По итогам каждого квартала не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала

 

При совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги.

 

Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ООО, применяющие упрощенную систему налогообложения. Прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае. Организациям на ЕНВД подсчитывать доходы и расходы для целей налогообложения не нужно, но при этом им необходимо учитывать свои физические показатели (количество квадратных метров, работников и т.д.).

 

Отчетность с работниками

 

Всю отчетность ИП и ООО (помимо рассмотренной выше), в которых есть наемные работники, можно разделить на три вида: отчетность в налоговую службу (ФНС); отчетность в Пенсионный фонд (ПФР); отчетность в Фонд социального страхования (ФСС).

 

Орган подачи	Наименование отчетности	Срок подачи
ФНС	Среднесписочная численность работников	по итогам календарного года (но не позднее 20 января следующего года).
	Справки 2-НДФЛ	по итогам календарного года (но не позднее 1 апреля следующего года)
	Реестры сведений о доходах физических лиц	прикладываются к справкам 2-НДФЛ
	Отчет 6-НДФЛ	ежеквартальный отчет. Отчет сдается по итогам квартала – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом, по итогам года – не позднее 1 апреля
	Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР и ФФОМС за работников (форма РСВ)	по итогам каждого квартала не позднее 30 числа месяца следующего квартала
ПФР	СЗВ-М	в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным
	СЗВ-СТАЖ	предоставляется в срок до 1 марта, года следующего за отчетным. Существует дополнительный срок подачи СЗВ-СТАЖ. Если в организации или ИП имеется работник, планирующий в ближайшее время выход на пенсию, то СЗВ-СТАЖ необходимо сформировать на конкретного работника и предоставить в ПФР в течение 3-х календарных дней с даты получения заявления от работника о предоставлении отчета по форме СЗВ СТАЖ.
	СЗВ-ТД	В общем случае необходимо сдавать в ПФР ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным, но с учетом текущих изменений, сдавать ее придется не позднее следующего дня после приема или увольнения работника. При этом составляются и сдаются формы СЗВ-ТД не по всем работникам, а только по тем, в отношении которых в отчетном месяце осуществлялись определенные кадровые мероприятия (прием, увольнение, подача заявления о выборе способа ведения трудовой книжки)
ФСС	Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ФСС за работников (форма 4-ФСС)	по итогам каждого квартала (но не позднее 25 числа -для электронной формы и 20 числа – для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала.

 

Отчетность по дополнительным налогам

 

ИП может заниматься и видами деятельности, подпадающими под уплату дополнительных налогов.

 

Все дополнительные налоги ИП, а также вид отчетности предпринимателя и сроки предоставления в контролирующий орган, представлены в таблице ниже.

 

Наименование дополнительных налогов	Вид отчетности и название документа	Срок подачи документов в ФНС
Земельный налог	Декларация по земельному налогу не подается	-
Водный налог	Декларация по водному налогу	По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала
Подакцизный налог	Декларация по акцизному налогу	По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца
	Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов	Не позднее 18 числа (текущего месяца)
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)	Декларация по НДПИ	По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца
Сборы за пользование объектами животного мира	Предоставление в ФНС сведений (о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира)	Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов	Предоставление в ФНС сведений (о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате)	Не позднее 10 дней (начиная с даты получения разрешения)
	Предоставление в ФНС сведений (о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания)	Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения
Регулярные платежи за пользование недрами	Предоставление в ФНС расчета регулярных платежей (за пользование недрами)	По итогам каждого квартала (но не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала)

 

Некоторые организации также осуществляют виды деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

 

Наименование дополнительных налогов	Вид отчетности и название документа	Срок подачи документов в ФНС
Транспортный налог	Декларация по транспортному налогу	По итогам календарного года не позднее 1 февраля следующего года
Земельный налог	Декларация по земельному налогу	По итогам календарного года не позднее 1 февраля следующего года
Водный налог	Декларация по водному налогу	По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала
Подакцизный налог	Декларация по акцизному налогу	По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчетным)
	Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов	Не позднее 18 числа текущего месяца
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)	Декларация по НДПИ	По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца
Налог на игорный бизнес	Декларация по налогу на игорный бизнес	По итогам месяца не позднее 20-го числа следующего месяца
Сборы за пользование объектами животного мира	Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира	Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов	Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате	Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
	Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания	Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения
Регулярные платежи за пользование недрами	Предоставление в ИФНС расчета регулярных платежей за пользование недрами	По итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала

 

Все организации, независимо от выбранной системы налогообложения и количества работников, обязаны вести бухгалтерский учет и ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетность (закон «О бухгалтерском учёте» № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г.).

 

Бухгалтерская отчетность за год для разных категорий организаций различается. В общем случае, к примеру бухгалтерская отчетность компании ООО, она состоит из следующих документов:

 

1. Бухгалтерский баланс (форма 1)
2. Отчет о финансовых результатах (форма 2)
3. Отчет об изменениях капитала (форма 3)
4. Отчет о движении денежных средств (форма 4)
5. Отчет о целевом использовании средств (форма 6)
6. Пояснения в табличной и текстовой форме

 

При этом отметим, что номер формы сейчас не является юридическим реквизитом формы отчетности, но иногда применяется для ее идентификации.

 

Для малых предприятий, например, бухгалтерская отчетность ООО на УСН, может быть в упрощённой форме, т.е. состоять из двух обязательных документов:

 

1. Бухгалтерский баланс
2. Отчет о финансовых результатах

 

Сдать бухгалтерскую отчетность необходимо один раз по итогам каждого года. Сдача бухгалтерской отчетности в 2020 году предполагает подачу только в налоговую службу (ФНС). В 2020 году сдача бухгалтерской и налоговой отчетности в Росстат уже не требуется.

 

Крайний срок сдачи отчетности – не позднее 31 марта.

 

Сдача бухгалтерской отчетности за год – очень важное мероприятие. От ее результатов будет зависеть выплата дивидендов учредителям (или суммы, выплачиваемой участнику при выходе из общества), а также дадут ли организации кредит (это зависит от ее прибыльности, которая также отражается в годовых формах).

 

Таким образом, состав отчетности ИП зависит от того, какой режим налогообложения используется ИП, есть ли у него сотрудники в штате, какой вид деятельности он осуществляет или наличие определенного имущества на балансе. Так, наибольший объем предусматривает бухгалтерская отчетность ИП на ОСНО. Гораздо меньший объем сведений, подлежащих систематизации, предусматривает бухгалтерская и налоговая отчетность УСН.

 

Предприниматели на спецрежимах не платят ни НДФЛ, ни НДС, ни налог на имущество (за исключением налога на имущество исходя из кадастровой стоимости). Им нужно сдавать только декларацию по своему налогу. Например, бухгалтерская отчетность ИП на УСН предусматривает сдачу декларации ежегодно до 30 апреля следующего после отчетного года, а бухгалтерская отчетность ЕНВД ИП подразумевает передачу декларации ежеквартально, до 20 числа следующего месяца.

 

Также следует иметь в виду, что в Налоговом Кодексе предусмотрены исключения, когда даже предприниматель на спецрежиме должен уплатить - НДФЛ, НДС или налог на имущество. В этих случаях в установленные сроки должна быть сдана соответствующая бухгалтерская и налоговая отчетность ИП на УСН, например, декларации по НДС или НДФЛ.

 

Формирование бухгалтерской отчетности деятельности организации несколько сложнее, чем у ИП. В обязательном порядке подается годовая бухгалтерская отчетность ООО. Сдача годовой бухгалтерской отчетности ООО может быть как в полном объеме, так и в случаях, установленных законодательством, может быть сдана упрощенная бухгалтерская отчетность ООО на УСН, например. То есть бухгалтерская отчетность предприятия в форме ООО может различаться по составу и структуре, но никак по срокам подачи.

 

Помимо упрощенной формы для ООО на УСН обязательна бухгалтерская отчетность, описанная выше в таблице в части отчетности за сотрудников.

 

Следовательно, бухгалтерская налоговая отчетность предприятия (особенно на ОСНО) гораздо объемнее и требует больше временных затрат для формирования бухгалтерского учета и отчетности.

 

Формирование бухгалтерской и налоговой отчетности – неотъемлемая часть деятельности любого хозяйствующего субъекта. Формирование годовой бухгалтерской отчетности позволяет систематизировать все важнейшие результирующие показатели деятельности.

 

Формирование и составление бухгалтерской отчетности или формирование бухгалтерской финансовой отчетности предприятия должно производиться в строгом соответствии с требованиями законодательства.

 

Формирование и представление бухгалтерской отчетности должно производиться строго в установленные сроки.

 

Обязательно следует помнить, что в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

 

Таким образом, сдача бухгалтерской и налоговой отчетности подразумевает наличие определенных навыков и знаний. Без помощника в таком непростом и ответственном деле как формирование бухгалтерской отчетности предприятия или ИП обойтись достаточно сложно. Со всем этим можно конечно же разобраться самостоятельно, но это отвлечет ресурсы от других, скорее всего более важных дел (и упущенная выгода будет гораздо больше, чем «выгода» от экономии на бухгалтере).

 

Если бухгалтерская отчетность фирмы ООО или ИП либо соответствующая бухгалтерская финансовая отчетность ООО или ИП будет сдана невовремя или оформлена ненадлежащим образом, могут наступить весьма неприятные для хозяйствующих субъектов последствия.

 

5. Штрафы за нарушение законодательства для ИП и организаций

 

Ответственность за неуплату налогов прописана сразу в трех кодексах – НК РФ, КоАП и УК РФ, в том числе и за несвоевременное представление бухгалтерской отчетности.

 

В зависимости от тяжести нарушения предусмотрены различные виды ответственности – от штрафа до лишения свободы.

 

Отдельные налоговые санкции по НК РФ

 

Нарушение	Сумма штрафа и пояснение
Непредставление в инспекцию документов и сведений, нужных для налогового контроля	Штраф – 200 руб. за каждый несданный или несвоевременно сданный документ. Но инспекция требует множество документов. И итоговый штраф может составить сотни тысяч рублей. На предоставление документов, запрошенных при выездной проверке, обычно дают десять рабочих дней. Налогоплательщик вправе просить об отсрочке, но предоставлять ли ее – решает инспекция. Впрочем, сама просьба об отсрочке может стать смягчающим обстоятельством. И уменьшить штраф за несвоевременную выдачу.
Отказ в выдаче документов о другой фирме (ИП)	Штраф, взимаемый с юридических лиц и предпринимателей, – 10 000 руб. Столько же возьмут за заведомо недостоверные сведения.
Недостоверность сведений о доходах сотрудников и иных лиц, с которых удержан налог	За каждый недостоверный документ штрафуют на 500 рублей. Общая сумма санкций может быть значительна. Ведь фирма или предприниматель ежегодно сдают отдельную справку по каждому физическому лицу, получавшему облагаемый доход.
Нарушения, связанные с постановкой на учет в инспекции	Если несвоевременно подано заявление о постановке на учет, то оштрафуют на 10 000 руб. Если же юридическое лицо или ИП уже работают без постановки на учет в ИФНС, то налоговые санкции возрастут. Они составят 10% от дохода, полученного за время работы без регистрации, но не менее 40 000 руб. Причем есть несколько оснований для постановки на учет. К примеру, фирма может быть зарегистрирована как налогоплательщик, но не встать на отдельный учет для плательщиков торгового сбора. Здесь ФНС России также требует штраф.
Грубое нарушение правил учета	Таким нарушением признают отсутствие документов, искажение налоговой отчетности, неверное отражение операций, и т.д. (ошибки в отчетности и в операциях признают грубыми, если они допущены два раза за год или чаще). Штраф зависит от вида нарушения. И составляет не менее 10 000 руб. (за нарушения, допущенные в течение одного налогового периода, не приведшие к занижению налогов).
Не сданы пояснения при камеральной проверке	Камеральной считают проверку отчетности, проводимую в инспекции. Если тут выявлены расхождения, то у налогоплательщика есть пять рабочих дней на предоставление пояснений или уточненной налоговой декларации. Отказавшихся сдать пояснения или уточненную декларацию оштрафуют на 5000 руб. Кроме того, расхождения – причина для доначислений по налоговой отчетности.

 

Штрафы, введенные в КоАП РФ, относительно невелики. Но административная ответственность иногда предусматривает дисквалификацию руководителя. И это зачастую намного тяжелей финансовых санкций. Ведь компания вынуждена изменять свои документы и документы, регулирующие отношения с партнерами.

 

Также приходится корректировать записи в ЕГРЮЛ, менять распределение должностных обязанностей между менеджерами, назначать нового руководителя и т. д.

 

Административная ответственность за основные налоговые нарушения

 

Нарушение	Административная ответственность
Заявление о постановке на учет в инспекции не подано в нужный срок	Предупреждение или штраф, - от 500 до 1000 рублей. Если компания вела деятельность, не встав на учет, то штраф возрастет. Он составит от 2000 до 3000 рублей. Санкции обычно предъявляют руководителю. Срок, когда надо встать на учет, зависит от обстоятельств. Например, при создании обособленного подразделения есть месяц на оповещение инспекции.
В нужный срок не сдана налоговая декларация или расчет по взносам	Предупреждение или штраф, - от 300 до 500 рублей. Обычно штрафуют главного бухгалтера. Но иногда руководителя. Например, если в штате нет главного бухгалтера. Или если в должностные обязанности главбуха входит подготовка данных, но не составление и сдача налоговой отчетности.
Непредставление сведений, нужных для налогового контроля	Штраф - от 300 до 500 рублей. Его берут не только за непредставление сведений, но и за несвоевременность их подачи, неполноту или недостоверность. Обычно штрафуют главного бухгалтера. Хотя могут наказать руководителя.
Грубое нарушение требований к бухучету	К грубым относят нарушения, прописанные в статье 15.11 КоАП РФ. Это, в частности, искажение любого показателя бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов. Здесь штраф составляет от 5 до 10 тысяч рублей. Или от 10 до 20 тысяч рублей - при повторном нарушении. Кроме того, при повторном нарушении возможна дисквалификация должностного лица (руководителя или главного бухгалтера - в зависимости от нарушения и распределения обязанностей). Ее срок от одного года до двух лет. От любого наказания может избавить предоставление уточненной налоговой декларации и исправление ошибки до утверждения бухгалтерской отчетности.

 

К административной ответственности за налоговые нарушения не могут привлечь по истечении годового срока давности. Или по истечении двухлетнего срока – если нарушено законодательство о бухучете. Этим административная ответственность выгодно отличается от введенной в НК РФ (там трехлетний срок давности). Сроки, введенные в КоАП РФ, обычно отсчитывают со дня, когда допущено нарушение. Например, когда истек срок, отведенный для сдачи налоговой декларации.

 

Особые правила – для сроков по длящимся нарушениям. Тут отсчет начинают со дня их выявления. Это актуально для отдельных грубых нарушений требований к бухучету (его ведение без первичных документов и пр.).

 

О неуплате налогов в целях определения уголовной ответственности напрямую сказано в статьях 198 УК РФ - 199.2 УК РФ.

 

Кроме того, возможна ответственность по тем статьям УК РФ, где налоги прямо не упомянуты. В первую очередь, эта статья 159 «Мошенничество». К нему могут отнести возмещение НДС с помощью недостоверных документов. Тут минимальное наказание – штраф в размере 120 000 руб. Но не исключено и лишение свободы на срок до двух лет.

 

Наказание по статье 159 УК РФ может быть и строже. В возмещении НДС зачастую участвуют несколько человек (руководитель и главный бухгалтер юридического лица, лица, обеспечивающие недостоверные счета-фактуры и т.д.). Их могут счесть организованной группой. Здесь максимальное наказание – лишение свободы (на срок до десяти лет) с одновременным штрафом (до 1 млн.руб.).

 

Уголовная ответственность по преступлениям в сфере налогообложения: самые распространенные вопросы

 

Вопрос	Ответ (информация по уголовной ответственности)
Вопросы по статье 198 УК РФ
Когда могут наказать за уклонение от уплаты налогов со своих доходов?	Если от бюджета сокрыто более 2,7 млн.руб.
Кого накажут?	В первую очередь, предпринимателей. Но могу и других: арендодателей, продавцы дорогостоящего имущества и т.д.
Как накажут?	Штрафом (от 100 до 300 тыс.руб. или в размере дохода за период от одного года до двух лет). Это наказание могут заменить принудительными работами или лишением свободы (на срок до года). Или арестом (на срок до шести месяцев).
Могут ли ужесточить наказание?	Да, при уклонении от налогов в особо крупном размере. То есть когда неуплаченные налоги за три года превысили 13,5 млн.руб.
И как именно ужесточат?	Повышается возможный срок принудительных работ или лишения свободы (до трех лет). Это наказание могут заменить на штраф. Он тоже увеличен. И составляет от 200 до 500 тыс. руб. (или доход за 18 - 36 месяцев).
Вопросы по статье 199 УК РФ
Когда могут наказать за уклонение юридического лица от уплаты налогов?	Когда неуплаченная сумма налогов, сборов и взносов превысит 15 млн.руб.
Кого накажут?	В первую очередь, наказание угрожает руководителям юридических лиц. Но возможно привлечение главного бухгалтера и других сотрудников – если они способствовали уходу от налогов (искажали налоговую отчетность, готовили недостоверные документы и т.д.). Не исключено привлечение учредителей и иных лиц, обеспечивающих уход от налогов.
Как накажут?	Штраф и арест аналогичен прописанному в статье 198 УК РФ. А вот сроки принудительных работ или лишения свободы увеличены до двух лет.
Возможно ли дополнительные ограничения?	Да, если приговорили к лишению свободы или принудительным работам. Дополнительно могут запретить занимать определенные должности или вести определенную деятельность (педагогическую и т.д.). Максимальный срок запрета – три года. Впрочем, обычно суд обходится без запрета. Вдобавок, запрет на должности распространяют только на государственную службу или местное самоуправление.
Могут ли ужесточить наказание?	Да, если уклонение совершено по предварительному сговору и группой лиц (к примеру, несколькими работниками организации). Или в особо крупном размере. Это неуплата, превышающая 45 млн руб.
И как именно ужесточат?	Максимальный срок принудительных работ повысят до пяти лет, а лишения свободы до шести (дополнительно возможен запрет на определенные должности или деятельность). Это наказание могут заменить на увеличенный штраф – от 200 до 500 тыс. руб. (или доход за 12 - 36 месяцев).
Возможно ли применение дополнительных статей Уголовного кодекса?	Да (это относится и к статье 198). К примеру, судьи указывают – уклонение от уплаты налогов зачастую связано с оформлением недостоверных документов юридического лица. И тут возможно привлечение к ответственности за изготовление поддельных документов и печатей. Там предусмотрены различные наказания. В том числе исправительные работы или лишение свободы (срок до четырех лет).
Вопросы по статье 199.1 УК РФ
Могут ли наказать за неуплату налога с чужих доходов?	Да, если не удержали налоги, которые по закону обязаны взять с других лиц (в основном это НДФЛ, который положено удержать с работающих). Или удержали, но не перечислили в бюджет. Уголовная ответственность возможна только при неудержании или неуплате налогов в личных интересах обвиняемого. Если у компании просто не было средств на перечисление НДФЛ, то этого недостаточно для уголовной ответственности.
Когда накажут?	Когда сумма неудержанных налогов (или удержанных, но не перечисленных) превышает 15 млн.руб.
Кого накажут?	В основном наказание угрожает тем, кто выдает «серые» зарплаты. Уголовное дело может быть возбуждено в отношении предпринимателя - работодателя. Или ответственного за удержание и перечисление налогов в организации. Это может быть руководитель и главный бухгалтер.
Как накажут?	Наказание аналогично введенному в статье 199 УК РФ.
Могут ли ужесточить наказание?	Да, при уклонении в особо крупном размере. Его для статьи 199.1 определяют так же, как и для статьи 199. Только берут налоги, подлежащие удержанию. А не начисленные самим налогоплательщиком. Само наказание в основном совпадает с предусмотренным статьей 199 (в той части, где наказания максимальны). Исключение – штраф. Если его рассчитывают от дохода осужденного, то по статье 199.1 могут взыскать доход за период от 24 до 60 месяцев. А по статье 199 – от 12 до 36 месяцев.
Вопросы по статье 199.2 УК РФ
Когда применяют эту статью?	Если ИП или юридическое лицо принимают меры по сокрытию денежных средств и имущества, которое может быть направлено на взыскание налогов. То есть наказание возможно и когда налоги показаны в декларациях, но налогоплательщик уходит от их перечисления.
Когда накажут?	Если стоимость активов, сокрытых от взыскания, превысила 2,25 млн руб.
Кого накажут?	Лиц, обеспечивающих сокрытие средств. Это может быть предприниматель - налоговый должник. Или руководитель юридического лица - неплательщика. Возможно привлечение главного бухгалтера или иных лиц.
Как накажут?	Ответственность практически совпадает с предусмотренной при неуплате налогов физическим лицом в особо крупном размере. Одинаковы суммы штрафа (от 200 до 500 тыс. руб.), срок возможного лишения свободы (до трех лет) и т.д. Одно отличие – при сокрытии дополнительно возможен запрет на определенные должности или деятельность (до трех лет).
Могут ли ужесточить наказание?	Да, когда стоимость активов, сокрытых от взыскания, свыше 9 млн руб.
И как именно ужесточат?	Здесь последствия наиболее серьезны (из всех налоговых преступлений). Штраф может составить от 500 тыс. до 2 млн.руб. (или в размере двух - пятилетнего дохода осужденного). Его могут заменить на принудительные работы (срок до пяти лет) или на лишение свободы (срок до семи лет). Не исключен и дополнительный запрет на определенные должности или деятельность (до трех лет).

 

Таким образом, ответственность за неуплату налогов прописана сразу в трех кодексах – НК РФ, КоАП и УК РФ. В зависимости от тяжести нарушения предусмотрены различные виды ответственности – от штрафа до лишения свободы. К ответственности за налоговые правонарушения чаще всего привлекают по НК РФ. Он предусматривает ответственность юридических лиц, а также предпринимателей и иных физических лиц, обязанных платить налоги.

 

В НК РФ введены налоговые санкции даже за неумышленные нарушения. Вместе с тем перечислены ситуации, когда от штрафа освободят. Также санкции могут уменьшить из-за смягчающих обстоятельств. Их перечень неограничен. Это и финансовые сложности, и отсутствие прежних нарушений, и создание новых рабочих мест. Даже одно смягчающее обстоятельство снижает штраф не менее чем вдвое. Есть обстоятельство, когда штраф увеличивают. Его удвоят при повторном нарушении, если выполнено сразу два условия. Во-первых, новое нарушение допущено в течение 12 месяцев после вступления в силу первого решения о привлечении к ответственности. Во-вторых, налоговые правонарушения должны быть аналогичны.

 

Если по Налоговому кодексу штрафуют организацию, то по КоАП РФ наказывают ее должностных лиц. Обычно это генеральный директор юридического лица или главный бухгалтер.

 

Уголовная ответственность наступает только за умышленный уход от налогов. К ней нельзя привлекать, если налоги занижены из-за неточностей в расчете, неверных трактовок законодательства, иных неумышленных ошибок. Нельзя говорить об уклонении от уплаты налогов, если они отражены в декларации, но не перечислены.

 

В заключении стоит напомнить о необходимости своевременного формирования бухгалтерской отчетности в соответствии с принципами бухгалтерского учета и отчетности, а также подачи ее в налоговую. Подобная необходимость обусловлена заинтересованностью ряда пользователей (упоминавшихся ранее) в ее достоверности:

 

• Учредители, заинтересованные в получении дивидендов по итогам отчетного и (или) налогового периодов
• Члены общества, планирующие выйти из его состава
• Руководители предприятия, принимающие на основе бухгалтерской отчетности соответствующие управленческие решения и выстраивающие адекватные стратегии развития бизнеса
• Контролирующие органы, сопоставляющие данные бухгалтерской отчетности с информацией из налоговых деклараций и т.п.

 

Помимо этого, ИП или ООО при оформлении кредита в банке в обязательном порядке предоставляют бухгалтерскую отчетность. И если отчетность бухгалтерская в СПб окажется недостоверной, возрастает риск привлечении к уголовной ответственности за мошенничество.

 

Бухгалтерская отчетность в СПб также важная и для организаций в обязанности, которой входит утверждение тарифов на свои услуги.

 

Во всех этих случаях (и многих других) заинтересованные пользователи нередко заказывают именно аудит бухгалтерской и налоговой отчетности (в результате которого формируется аудиторская бухгалтерская отчетность), чтобы аудитор подтвердил величину чистых активов (в частности, прибыли). Возможно, подобная ситуация не столь актуальна для субъекта малого и среднего бизнеса или представителя микропредприятия (например, ООО с одним участником), но для серьезной компании очень даже принципиально.

 

Таким образом, бухгалтерская отчетность – неотъемлемая часть бизнес-процессов любой фирмы и стоимость услуг по формированию бухгалтерской, финансовой и налоговой отчетности может существенно различаться.

 

Так, например, бухгалтерский учет и отчетность в ООО, формирование бухгалтерской отчетности ООО, сдача бухгалтерской отчетности ООО стоят дороже, чем аналогичные услуги для ИП.

 

Конечно, сейчас возможно формирование бухгалтерской отчетности в 1с. Однако автоматизированная система не сможет полностью застраховать вас от ошибок, т.к. в настройке таких систем участвует человеческий фактор, а это нередко приводит к искажению данных учета.

 

Грамотно составленная и вовремя поданная бухгалтерская налоговая отчетность организации служит достижению множества целей: от информирования заинтересованных в достоверной информации пользователей, до устранения рисков инициации мероприятий налогового контроля и наложения различного рода финансовых санкций.

 

Эти и многие другие нюансы формирования и предоставления отчетности (независимо от того, кто их подает – ИП или ООО) заставляют задуматься над важнейшим вопросом: сдавать отчетность самому или поручить это ответственное мероприятие профессионалам.

 

В крупных компаниях, холдингах составление и ведение бухгалтерской отчетности, сдача бухгалтерской финансовой отчетности,  а также сдача готовой бухгалтерской отчетности в налоговую может входить в компетенцию такого крупного структурного подразделения, как центр бухгалтерского учета и отчетности.

 

Но что делать, если в компании или у предпринимателя отсутствует подобный центр ответственности, а сроки подачи бухгалтерской отчетности уже «поджимают» и у вас нет ни средств, чтобы оплатить услуги бухгалтера, который сформирует отчетность, ни уверенности, что бухгалтерская отчетность, сформированная в результате оказания услуги, будет соответствовать всем требованиям законодательства. Неправильно сформированная или невовремя поданная бухгалтерская отчетность – может привести к самым разнообразным взысканиям (от административных до уголовных), а это слишком высокая цена для любого бизнеса в современных условиях.

 

Здесь на помощь приходят фирмы, оказывающие бухгалтерские услуги по сдаче отчетности, и не только.

 

Спектр услуг, оказываемых такими фирмами очень широк. Это и составление бухгалтерской и налоговой отчетности, в которую входят:

 

• Услуги по бухгалтерскому учету отчетности
• Услуги по ведению бухгалтерской отчетности
• Услуги по подготовке бухгалтерской отчетности
• Услуги по составлению бухгалтерской отчетности и многие другие

 

В нашей компании Вы можете заказать комплексное ведение бухгалтерской отчетности на предприятии, куда могут входить такие услуги, как:

 

• Ведение бухгалтерского учета и составление отчетности
• Ведение бухгалтерского учета, подготовка финансовой отчетности
• Ведение бухгалтерского учета, сдача отчетности
• Ведение бухгалтерской и налоговой отчетности
• Восстановление бухгалтерского учета и отчетности
• Предоставление бухгалтерской отчетности в налоговую
• Представление налоговой и бухгалтерской отчетности и многие другие

 

Обратившись к нам, ведение бухгалтерской отчетности в СПб перестанет быть для вас «головной болью» и отнимать время, а значит и деньги.

 

Говоря о последнем, у многих клиентов возникают следующие вопросы:

 

• Сдача бухгалтерской отчетности означает высокая стоимость бухгалтерского учета и составления отчетности?
• Сдача бухгалтерской отчетности и ее цена включают в себя ведение учета бухгалтерской отчетности?
• Мне нужны ваши услуги, чтобы была сдана бухгалтерская отчетность ООО. Включает ли это в себя ведение бухгалтерской отчетности ООО и какова стоимость?
• Мне нужны бухгалтерские услуги и налоговая отчетность, входит ли составление бухгалтерской отчетности в эту стоимость?
• Составление бухгалтерской отчетности ООО дороже, чем бухгалтерский учет и отчетность на предприятии?

 

При этом можем вас заверить, что конкретный объем услуги бухгалтера по сдаче отчетности (и многие другие услуги, которые можем вам оказать) и цены Вы можете уточнить, обратившись в нашу компанию.

 

Вся работа будет выполнена силами самых квалифицированных исполнителей и с соблюдением сроков, установленных договором и законодательством РФ.