Оптимизация налогов в СПб

Понятие оптимизации налогообложения

 

Оптимизация налогов (минимизация налоговых платежей) является важным аспектом обеспечения необходимой рентабельности практически любого бизнеса.

 

Оптимизация налогообложения актуальна, как для малого бизнеса, так и для крупных предприятий.

 

Оптимизация налогообложения представляет собой уменьшение налоговой нагрузки (ее уровня или степени).

 

Оптимизация налогов – это совокупность методов и (или) подходов к эффективному планированию, позволяющему снизить налоги, перечисляемые в бюджет.

 

Налоговое планирование и оптимизация налогов неразрывно связаны.

 

Оптимизация налогообложения предприятия представляет собой, например, уменьшение налога на взносы или уменьшение налога на прибыль в результате использования представленных действующим законодательством льгот и различного рода послаблений.

 

Безусловно, главной целью этого процесса выступает уменьшение налогов предприятия (к примеру, уменьшение налога на страховые взносы).

 

Помимо этого, оптимизация налогов организации предполагает сведение к минимуму или полное исключение штрафов и пени, начисляемых ФНС, снижение налоговых рисков.

 

Кроме того, что оптимизация налогов предприятия позволяет снизить налоги для бизнеса, она может помочь отсрочить обязательные налоговые платежи (перенести их на более поздний срок).

 

Зачастую оптимизация налогов или налоговая оптимизация рассматриваются исключительно как минимизация налогов. Это не совсем корректно.

 

Минимизация налоговой нагрузки заключается в целенаправленных действиях хозяйствующего субъекта, направленных на уменьшение платежей в бюджет.

 

Налоговая оптимизация и налоговая минимизация как процессы, безусловно, во многом схожи. И тем не менее, есть одно важное отличие.

 

Оптимизация налогообложения компании направлена в первую очередь на построение системы эффективного налогового планирования (анализируется весь объем налоговых платежей), одним из следствий которой выступает уменьшение налоговой нагрузки.

 

Оптимизация налогообложения организации может выражаться в таких процессах, как оптимизация системы налогообложения организации посредством разработки подходящей налоговой учетной политики, применении имеющихся в законе льгот и (или) отсрочек, использовании пробелов действующего законодательства и многих других.

 

Оптимизация системы налогообложения возможна (и даже рекомендуется) еще до регистрации, когда делается выбор в пользу того или иного налогового режима. Выбор «правильной» системы налогообложения позволит определить наиболее эффективные способы ее дальнейшей оптимизации.

 

Так или иначе, и оптимизация налогов, и налоговая минимизация направлены на увеличение финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта через уменьшение обязательных платежей в бюджет.

 

Таким образом, оптимизация и минимизация налоговых платежей, конечно, очень схожи. Но оптимизация налогов компании, как понятие, гораздо шире и объемнее минимизации налоговых обязательств.

 

Оптимизация налогов: методы и схемы

 

Схемы оптимизации налогообложения организации можно условно разделить на три группы

• Внешние способы оптимизации налогов
• Внутренние способы оптимизации налогообложения
• Особые пути оптимизации налогообложения

 

Внешние системы оптимизации налогов включаются в себя следующие способы минимизации уплаты налогов

 

Замена субъекта. Это такой метод оптимизации налогов, при котором организационно-правовая форма деятельности хозяйствующего субъекта заменяется на более подходящую. Например, компания может создать общество инвалидов или создать рабочие места для данной группы населения.

 

Еще один метод – смена вида деятельности, когда хозяйствующий субъект переходит на новое или смежное с уже имеющимся направление деятельности, более выгодное с точки зрения налогообложения.

 

Смена юрисдикции предполагает регистрацию хозяйствующего субъекта не в том регионе, где он осуществляет свою деятельность, а в том, где создана наиболее комфортная среда с точки зрения налогообложения (много разных льгот).

 

Внутренние методы оптимизации налогообложения напрямую связаны с текущей хозяйственной деятельностью

 

Самая распространенная схема минимизации налогов – использование налоговых льгот, в рамках действующего законодательства.

 

Вторая по популярности использования схема налоговой минимизации – изменение налогового режима. Так, например, переход на специальные налоговые режимы содержит самые разнообразные методы минимизации налогов. Это и возможность сократить страховые взносы (УСН, ЕНВД), и возможность работать с нулевым налогом (ИП на УСН и ПСН) и многие другие.

 

Схемы оптимизации налогообложения могут включать такой способ как использование оборотных активов. В частности, ускоренная амортизации, переоценка основных средств позволяют снизить налог на прибыль.

 

Особые схемы оптимизации налогов содержат следующие способы минимизации налогового бремени

 

В ряде случаев, перечисленных в пункте 2 статьи 64 НК РФ, хозяйствующему субъекту могут быть предоставлены отсрочка или рассрочка по налогам и взносам.

Сокращение объектов налогообложения предполагает замену объектов налогообложения или уменьшение их количества (размеров) для реализации схемы минимизации налоговой нагрузки.

 

Таким образом, пути минимизации налогов весьма разнообразны и включают в себя самые разнообразные способы минимизации налогов.

 

Виды оптимизации налогов: уменьшение налога УСН и оптимизация налога на прибыль

 

Объектом налогообложения по налогу на прибыль являются полученные доходы, уменьшенные на расходы. Исходя из этого, налоговая оптимизация налога на прибыль допускает следующие способы минимизации налога на прибыль

• Снижение налогооблагаемых доходов
• Увеличение расходов учитываемых при исчислении налога на прибыль

 

Оптимизация налогообложения прибыли возможна за счет формирования резерва расходов. В данном случае имеется в виду формирование резервов предстоящих расходов

• По сомнительным долгам
• По гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию
• По предстоящему ремонту основных средств
• По оплате отпусков и ежегодного вознаграждения за выслугу лет
• По социальной защите инвалидов
• По обесцениванию ценных бумаг (для профессиональных участников рынка ценных бумаг)

 

 

Также минимизация налога на прибыль организаций возможна в следующих случаях

• Когда в состав расходов на оплату труда включены расходы на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ
• Когда в состав доходов включены средства, полученные безвозмездно от хозяйственного общества или товарищества, акционером (участником) которых является организация, в пределах суммы ее вклада в имущество
• Когда в состав доходов входят результаты работы по переносу, переустройству собственных объектов основных средств, выполненные сторонними организациями, в связи с созданием или реконструкцией иного объекта капитального строительства

 

 

Перечисленные выше способы прямо предусмотрены Налоговым кодексом и могут являться частью схемы минимизации налогов организации.

 

В то же время, следует отметить, что это далеко не полный перечень инструментов для оптимизации налогообложения прибыли.

 

Минимизация налога на прибыль возможна, если правильно написать учетную политику и использовать действующие нормы законодательства, в результате которые возможно занижение суммы налога на прибыль или его полное исключение.

 

 

Это, во-первых, использование специальных налоговых режимов, которые освобождают от уплаты налога на прибыль.

Во-вторых, зачастую одно юр. лицо делят на несколько, одно из которых применяет специальный налоговый режим. Следует заметить, что оптимизация налога на прибыль организаций является условно законной и у ФНС могут возникнуть в данной ситуации различные вопросы.

В-третьих, применение повышающих коэффициентов к норме амортизации и обязательное указание на это в учетной политике.

В-четвертых, использование нелинейного способа амортизации.

В-пятых, премирование работников, так как премия относится к расходам производственного характера и уменьшает налогооблагаемую базу.

 

Налоговая оптимизация упрощенной системы налогообложения начинается с выбора объекта налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

 

Чаще всего уменьшение налога УСН «доходы» производится за счет перечисленных страховых взносов. Уменьшение налога УСН для ООО, происходит, если ООО в квартале, за который необходимо уплатить налог перечисляло страховые взносы за своих работников.

 

Помимо перечисленных выше способов оптимизации и минимизации налогов ООО (подходящих и для ИП) уменьшение налога УСН для ИП возможно при использовании следующих законных способов.

 

Во-первых, это применение пониженных ставок УСН в соответствии с действующим региональным законодательством. Регионы вправе снижать ставку УСН. Например, в Санкт-Петербурге налоговая ставка для режима УСН «доходы минус расходы» составляет 7% вместо базовой ставки 15%, предусмотренной НК РФ. Также региональным законодательством могут быть предусмотрены другие налоговые льготы в зависимости от вида деятельности.

Во-вторых, использование «налоговых каникул». Так, вновь зарегистрированные ИП на УСН и ПСН вправе воспользоваться данным видом льгот и применять ставку 0%. Решение о предоставлении «налоговых каникул» принимаются на уровне региона. В частности, региональные власти устанавливают виды деятельности, позволяющие уйти на «налоговые каникулы», сроки действия «налоговых каникул», ограничения на их применение.

 

Оптимизация налогообложения при УСН возможно в случае использования следующих методов.

 

Использование в деятельности посреднических договоров. Это позволяет уменьшить доходы, но подходит этот метод в большей степени торговым организациям. Действуя в качестве посредника по договору комиссии или агентирования ООО или ИП признает облагаемым доходом только свое вознаграждение, а не всю сумму, полученную от покупателей.

Возврат аванса покупателю. Данный способ чаще всего используется в конце года, в случае если возникает риск потери права применения УСН. Суть методы заключается в наличии договоренности с покупателем о возврате аванса в текущем году и перечислении оплаты в следующем. Подобная оптимизация налогов УСН является условно законной, так как у проверяющих могут возникнуть вопросы.

 

Оптимизация при упрощенной системе налогообложения предполагает также использование задатка вместо аванса. Этот метод разрешает на законных основаниях отсрочить дату признания дохода.

 

Минимизация налогов ООО или ИП возможна с использованием и других способов в зависимости от вида деятельности.

 

Таким образом, при оптимизации налогообложения организационно-правовая форма хозяйствующего субъекта играет второстепенную (если не последнюю роль). Так, оптимизация налогов ИП и оптимизация налогообложения ООО, применяющих один и тот же налоговый режим мало чем отличаются друг от друга.

 

Ключевая роль в данном случае принадлежит тому налоговому режиму, который использует ООО или ИП.

 

Налоговое планирование и оптимизация налогообложения. Как снизить налоги законно

 

Занижение налогов может быть как законным, так и вне рамок действующего законодательства.

 

Оптимизировать налогообложение в рамках действующего законодательства возможно: способов это сделать, учитывая налоговый режим, вид деятельности, региональное законодательство, существует достаточно. Тем не менее многие компании под видом оптимизации продолжают предпринимать попытки уйти от уплаты налогов.

 

Это может быть использование фирм-однодневок, дробление бизнеса (способ условно законный), зарплата в «конвертах» и многие другие.

 

Следует помнить, что применение незаконных схем – это всегда большой риск. Опыт проведения налоговых проверок и судебных разбирательств, выявивших подобные случаи, постоянно анализируется и обобщается. В результате вносятся соответствующие поправки в законодательство, устанавливающие ответственность за применение оптимизации и минимизации налогов вне рамок действующего законодательства.

 

Стоит ли рисковать своим бизнесом каждый решает сам.

 

Тем не менее законная оптимизация налогообложения в целом выгоднее. Законные способы минимизации налогов гарантируют реальное снижение налоговой нагрузки, отсутствие ненужного внимания со стороны проверяющих, штрафы и нивелируют прочие налоговые риски.

 

Правильная (законная) налоговая оптимизация позволит бизнесу стать более доходным, однако незаконная налоговая оптимизация может привести к доначислению налогов и предъявлению дополнительных налоговых санкций.

 

Следует отметить, что грань между законной оптимизацией и незаконным использованием налоговых преференций иногда бывает очень узкой. То есть если Ваш налоговый консультант плохо ориентируется в сложившейся судебной практике, то не исключено, что предложенный им вариант оптимизации налогов может привести к лишним разбирательствам.

 

Оптимизация налогообложения – это деятельность в рамках налогового планирования.

 

Налоговое планирование может включать в себя такие мероприятия, как: анализ проектов и уже принятых законов, судебной практики, а также оценка влияния этих документов на налоговую нагрузку; прогнозирование налоговых обязательств в краткосрочном и долгосрочном периодах; разработка схем управления финансовыми, товарными и информационными потоками и многие другие.

 

В качестве примера планирования налоговой нагрузки можно привести уменьшение налога УСН ИП без работников в случае уплаты страховых взносов ИП «за себя». В результате уплаты страховых взносов снижен налог по УСН может быть максимально (до 100%).

 

Можно выделить ряд инструментов, которые могут быть частью налогового планирования и как следствие оптимизации налогообложения компании. Речь идет об инструментах, позволяющих снизить риски начисления штрафов, проведения налоговых проверок и т.п.

 

Это проверка контрагентов; уточнение полномочий лиц, подписывающих договоры; оформление «первички», подтверждающей все факты осуществления хозяйственных операций; упоминавшаяся ранее «правильная» (подходящая) учетная политика; соблюдение сроков сдачи отчетности и уплаты налогов и т.д.

 

Планирование и оптимизация налогообложения являются важнейшим элементом всей предпринимательской деятельности и должно производиться на всех ее этапах. Законная минимизация налогов представляет собой достаточно трудоемкий процесс. Справиться с ним под силу не каждому руководителю, финансовому директору или бухгалтеру.

 

Услуги по оптимизации налогообложения в рамках законодательства становятся все более актуальными и востребованными.

 

Безопасно оптимизировать систему налогообложения можно, если грамотно выстроить свою налоговую политику, использовав все возможные льготы и преференции, предоставляемые государством. Лучше всего для этого привлечь опытных консультантов в области налогообложения, которые разбираются в налоговом планировании и смогут предотвратить использование незаконных схем и уберечь Ваш бизнес от налоговых проверок, штрафов и прочих неприятных последствий.

 

Наша компания может оказать Вам помощь в оптимизации налогов. Услуга «оптимизация налогов» оказывается высококвалифицированными специалистами, обладающими богатым опытом в данной области.

 

 

Заказать оптимизацию налогов, Вы можете, позвонив по телефону 8-921-777-36-40